Diccionario de términos fiscales

Acciones

También conocidas como "participación", "capital" o "acción", esta es una parte de la propiedad de una empresa que representa un derecho sobre los activos y ganancias de la empresa y esta participación en el valor puede ser transada, comprada o vendida como una versión personal.

Acciones restringidas *

Conocidos también como "acciones de carta" o "instrumentos restringidos," esto se define como las acciones que por lo general el contribuyente ha obtenido gracias a los servicios prestados. Es de naturaleza no transferible y viable para el riesgo de confiscación por parte del estado u organismo gobernante a menos que el contribuyente haya cumplido condiciones específicas.

Actividad pasiva*

Existen dos tipos de actividad pasiva. Una es cuando el contribuyente no participa de manera física o material en ninguna actividad dentro de un negocio o empresa. La otra comprende actividad pasiva en actividades de alquiler, aun cuando el contribuyente participó físicamente (no aplicable a profesionales de bienes raíces).

Activos (empresariales) *

Un activo de capital puede ser cualquier tipo de bien que posea y utilice con fines personales, de placer o de inversión. Si compró un activo de capital a un precio y luego lo vendió a un precio superior, tiene que pagar el impuesto sobre la renta por la ganancia obtenida.

Si adquirió un activo de capital con fines de inversión y posteriormente lo vendió con pérdidas, puede deducir la totalidad o una parte de la pérdida de capital. No puede deducir las pérdidas de un activo de capital adquirido para uso personal.

Activos empresariales *

Estos activos pueden ser varios tipos de equipos comerciales, como maquinaria mecánica o incluso muebles de oficina que se han comprado únicamente para el uso de un negocio o una actividad comercial en particular.

Acuerdo de manutención múltiple

Esto es cuando múltiples contribuyentes acuerdan proporcionar manutención conjunta para el mismo dependiente. Por lo tanto, este tipo de acuerdo permitirá a los contribuyentes intercambiar el derecho a declarar este dependiente en sus declaraciones de impuestos durante diferentes años fiscales.

Administración del Seguro Social (SSA)

Una agencia a cargo de regular y adherirse a las políticas relacionadas con los beneficios del seguro social. La agencia cubre una amplia variedad de servicios de seguro social, como beneficios de discapacidad, jubilación y sobrevivientes. Anteriormente dependía del departamento de salud y servicios humanos.

Agente registrado

Un preparador de impuestos que, al aprobar una prueba del IRS o tener experiencia laboral previa en el IRS, está facultado por el Departamento del Tesoro de los EE. UU. para representar a sus clientes en auditorías y apelaciones del IRS.

Agotamiento *

Los dos problemas principales del trabajo por cuenta propia que no son compatibles con nuestro programa son la depreciación y el agotamiento. Además, nuestro programa solo admite una oficina en casa por negocio.

Ajustes a ingresos

Estos ajustes son deducciones que aparecen directamente en la declaración de impuestos del contribuyente. Pueden declararse en los formularios federales 1040 y pueden utilizarse cuando los resultados disminuyen los salarios para determinar el ingreso bruto ajustado del contribuyente para el ejercicio fiscal declarado. Esta deducción también se denomina deducción ordinaria y se puede utilizar sin tener que detallar las deducciones.

Amortización *

Un acuerdo de calendario fijo que utiliza pagos a plazos regulares para saldar una deuda, como el préstamo de un automóvil o una hipoteca de vivienda. Los pagos se regulan para cubrir activos intangibles, como los intereses, y se compensan con los pagos realizados para cubrir el capital. De este modo, la amortización se ajusta a los gastos del activo con los ingresos generados. Los contribuyentes, según el IRS, pueden deducir determinados gastos amortizados, como el fondo de comercio, a veces un acuerdo de no competencia, los costos de investigación y la exploración minera junto con los costos de extracción.

Anualidad

Es una serie de pagos programados acordados en forma de producto financiero contractual entre un particular y una institución financiera. Las anualidades se organizan para aceptar y producir ingresos de un individuo con la suma total de los ingresos que se pagarán periódicamente en una fecha posterior.

Año fiscal

Este es un período de tiempo que consiste en 12 meses calendario consecutivos utilizados como un período contable anual para informar los ingresos y gastos de los contribuyentes. En Estados Unidos, el año calendario se inicia el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre.

Aplazamientos opcionales

Un empleado puede solicitar que los montos excluibles se retiren como aplazamientos opcionales de su pago y luego se aporten a un plan de jubilación patrocinado por el empleador. Estos aplazamientos incluyen todos los aplazamientos que entran dentro del plan SARSEP y SIMPLE IRA, así como de un 401(k) y un 403(b), y también se conocen como aplazamientos salariales y contribuciones de reducción salarial.

Arreglos de gastos flexibles (FSA)

Esta opción también se conoce como cuenta de gastos flexibles y permite reembolsar a una persona cualquier gasto médico, normalmente a través de un acuerdo con su empleador. No se pagan impuestos sobre el dinero deducido de la nómina del empleado por su contribución a esta cuenta.

Artista Escénico Calificado (QPA)

En Estados Unidos, un artista escénico calificado es elegible para deducir diversos gastos relacionados con el trabajo. A continuación se indican algunos detalles generales relacionados con los requisitos para un artista escénico calificado: Haber sido un empleado en la industria de artes escénicas y haber trabajado para más de dos empleadores. Haber recibido de al menos dos empleadores salarios de $200 o más por empleador. Haber gastado más de 10% de su ingreso bruto atribuible a la industria de artes escénicas. Tener un ingreso bruto ajustado de $16,000 o menos antes de los gastos.

Asignación de retención

Exenciones declaradas por el empleado que se usan para determinar cuántos impuestos necesita deducir su empleador de su salario.

Asistencia temporal para familias necesitadas

Este es un programa que proporciona a las familias necesitadas con hijos dependientes un beneficio en efectivo para ayudar a pagar alimentos, alojamiento, servicios públicos y gastos diferentes a la atención médica.

Auditoría

Una auditoría es un proceso en el que una persona demuestra sus gastos y deducciones fiscales ante un órgano de revisión formulado por el IRS. Sin embargo, la mayoría de estas auditorías se procesan a través del correo y solo requieren pruebas relacionadas con un determinado problema que figura en la declaración de impuestos.

Automóvil, conducción para fines benéficos

Si un automóvil se utiliza para obras de caridad, algunos de estos gastos pueden ser deducibles. Se pueden deducir 14 centavos por cada 1.6 km que recorra en su automóvil. Al igual que en el caso del uso comercial del vehículo mencionado anteriormente, las tarifas de estacionamiento y los peajes también pueden declararse como deducciones caritativas.

Automóvil, donación a una organización benéfica

Los vehículos que se donan a organizaciones benéficas están sujetos a normas estrictas para poder reclamarlos como deducciones. El monto final de dinero que se recauda después de la venta de su vehículo donado por la organización benéfica es lo que será viable para una deducción. La organización benéfica a la que ha realizado la donación debe notificarle dentro de los 30 días posteriores al día de la venta. Si no recibe la información de venta requerida, la deducción total permitida para la donación del vehículo se establecerá en un límite de $500.

Automóvil, uso comercial

Los gastos ocasionados por el uso de un automóvil con fines estrictamente profesionales se deducen en términos de gastos comerciales o como gastos de empleados. Por ejemplo, el combustible, las reparaciones, las tarifas de estacionamiento, los impuestos de peaje o simplemente la tarifa de kilometraje estandarizada publicada por el IRS pueden calcularse como deducciones.

Base ajustada/Base de ajuste: nuestra definición solo se aplica al 1099-R *

La base ajustada suele ser el total de las contribuciones al plan menos las distribuciones anteriores que se trataron como no sujetas a impuestos.

Base no ajustada

Método usado para determinar la ganancia en una venta sin registrar la depreciación.

Base salarial

El monto máximo de ganancias a la cual se aplica el impuesto del seguro social completo. Para 2022, la base salarial del seguro social es $147,000.

Base: la definición es para la base del costo (la definición de la base ajustada se enumera arriba)

Generalmente, la base es el costo de compra de la residencia, más los gastos por mejoras en el hogar. Consulte la Publicación 551 para obtener la descripción del IRS de la base de costos en https://www.irs.gov/publications/p551/ar02.html

Becas de investigación

Consulte Becas y becas de investigación.

Becas y becas de investigación

Las becas son distinciones de ayuda financiera otorgadas a los estudiantes para que continúen su educación. Estas distinciones se basan en diversos criterios, que por lo general reflejan los valores y propósitos del donante o fundador de la distinción. Las becas de investigación son un monto que se paga en forma de una donación a una persona con el objeto de que continúe los estudios o la investigación. Por lo general, estas son oportunidades a corto plazo que duran de meses a varios años. Las becas de investigación están patrocinadas por una asociación u organización específica que busca extender el liderazgo en su área. Parte o la totalidad de la donación de su beca o beca de investigación puede ser tributable.

Beneficios adquiridos

Esto es cuando un beneficio financiero ya no depende de ninguna condición y ahora pertenece de manera total y absoluta al empleado.

Beneficios de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRBs) *

Desafortunadamente, no admitimos ningún Formulario RRB-1099 para beneficios de jubilación de empleados ferroviarios.

Beneficios del Seguro Social

Si recibe cheques mensuales de la Administración del Seguro Social, recibe beneficios del Seguro Social. Dependiendo de su categoría de declaración y su nivel de ingresos, sus beneficios del Seguro Social pueden ser tributables en forma parcial o total. Lo único que necesita hacer es ingresar sus beneficios totales y calcularemos la porción tributable que se necesita informar en su declaración.

Bien de preferencia tributaria

Consulte Bien de preferencia.

Bienes de preferencia

Estos son bienes a los que se aplican normas creadas para garantizar que los contribuyentes de altos ingresos no puedan utilizar su participación en empresas específicas con el fin de evitar el pago de más impuestos a la renta. Por lo general, estos son tipos de ingresos libres de impuestos que pueden activar el impuesto mínimo alternativo, como intereses de bonos municipales de actividad privada, exclusiones calificadas para acciones de pequeñas empresas u otros gastos intangibles declarados por el contribuyente. Si el monto parece excesivo, estos bienes de preferencia serán agregados al monto del ingreso de AMT (Impuesto Mínimo Alternativo) e incurrirán en la tasa fija adicional.

Bienes gananciales *

Se trata de los bienes que son propiedad conjunta de una pareja casada y que se dividen si se divorcian. El fallecimiento y la anulación también pueden dar lugar a la división de los bienes, salvo prueba en contrario.

Bienes inmuebles

Califica todo lo considerado inmueble, adherido al terreno, parte del terreno o incluso el terreno mismo.

Bienes inmuebles no residenciales

Esto se refiere a la mayoría de los bienes fijos que comprenden el terreno y los edificios sobre este, pero no son propiedades de alquiler residenciales.

Bienes intangibles *

También denominados "bienes incorporales", estos son artículos de valor que no son de naturaleza física, pero su propiedad puede comprarse o transferirse. Algunos ejemplos son los derechos de autor, las patentes, las marcas comerciales, los programas informáticos y el fondo de comercio.

Bienes personales

Esto se refiere a todos los tipos de bienes muebles en oposición a los bienes raíces, como estructuras de edificios o terreno. Los bienes personales incluyen bienes como maquinaria mecánica, equipos de oficina y mobiliario de madera o metálico.

Bienes tangibles *

Conocidos también como "Bienes personales tangibles", esto se refiere a los bienes que ocupan espacio físico y pueden ser percibidos. Desde una perspectiva tributaria, estos son bienes que se pueden reubicar, a diferencia del terreno o una estructura de edificio permanente, que se denominan "bienes inmuebles". Ejemplos de bienes personales tangibles podrían ser vehículos, accesorios de oficina, joyería, juguetes y equipos deportivos.

Bono de actividad privada

Este es un bono distribuido para beneficio del gobierno local o estatal con la intención de generar una inversión en la empresa de un usuario privado.

Bonos de ahorro de Estados Unidos

Los bonos de ahorro de Estados Unidos son instrumentos emitidos por el Departamento del Tesoro de Estados Unidos. Prácticamente son una inversión libre de riesgo que ofrece una tasa de interés fija durante un período de tiempo. Puesto que son emitidas por el gobierno, no están sujetas a impuestos a la renta estatales o locales. Estos bonos son no negociables y no se pueden transferir fácilmente.

Cálculo de promedio a futuro a diez años *

Consulte Cálculo de promedio a futuro.

Cálculo de promedio de diez años *

Consulte Cálculo de promedio a futuro.

Candidato para un título

Un estudiante de pregrado o posgrado que realiza investigaciones o estudios para cumplir con los requisitos de un curso de título académico profesional reconocido en una institución educativa, establecimiento de educación superior o universidad.

Cantidad neta recibida

Este es el monto calculado tras una venta o un intercambio denominado "evento tributable". Este cálculo realiza la ganancia o pérdida resultante del evento en forma de compensación equitativa. No tiene en cuenta los gastos o comisiones de la transacción, pero sí incluye las responsabilidades asumidas por el comprador o las responsabilidades a las que pueda estar sujeta cualquier bien implicado.

Capitalizado *

Si algún gasto resulta útil durante un período superior a un ejercicio fiscal, entonces es factible capitalizarlo. Estas partidas no son deducibles en los gastos corrientes y se registran como de larga duración para repartir los costos y no repercutir negativamente en los ingresos.

Carga de la prueba

La carga de la prueba es la responsabilidad del contribuyente de mantener registros precisos para corroborar cualquier información y declaraciones proporcionadas en su declaración de impuestos. En caso de que se presenten asuntos fiscales ante los tribunales y se requieran datos, depende del contribuyente proporcionar la documentación adecuada (W2, recibos, facturas, cheques cancelados, gastos) como evidencia.

Carta de determinación

Los miembros de las Fuerzas Armadas de Estados Unidos que han sido licenciados con honores o separados del servicio activo por razones médicas y reciben pagos de indemnización deberán tributar por sus pagos como sueldos a menos que exista una carta de determinación enviada del Departamento de Asuntos de los Veteranos (VA) que indique que el veterano califica para el pago de su indemnización debido a su discapacidad médica. Si hay una carta de determinación, el pago de indemnización no estará sujeto a impuestos.

Categoría/categorías de presentación

Un componente de calificación necesario para calcular el ingreso sujeto a impuestos de un contribuyente, que incluye cinco categorías: soltero, casado que presenta una declaración por separado, casado que presenta una declaración conjunta, cónyuge sobreviviente calificado o jefe de familia.

Ciego

El IRS considera que usted es ciego si se da alguna de las siguientes circunstancias:

• No puede ver más de 20/200 con el ojo que tiene mejor visión con anteojos o lentes de contacto.
• Su campo de visión es de 20 grados o menos.

Si es legalmente ciego, asegúrese de que sus registros contengan una declaración certificada por su oftalmólogo a tal efecto.

Clase de bienes *

Para la determinación de los cálculos de depreciación y tasas, duración de recuperación y convención, por lo general, se hace referencia a esta categoría para los bienes según MACRS (Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos).

Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC) *

Esta es una estructura de negocios flexible, no compleja y específica de Estados Unidos que permite tratar los impuestos como una sociedad y la responsabilidad limitada a la entidad de negocios misma, no a los propietarios o inversionistas, y protección legal para los activos personales, todo en forma de una compañía limitada privada. Se aplicarán las Normas de la sección Reglamentos 301.7701-3 en caso en que, para fines de impuesto a la renta federal, una LLC sea clasificada como sociedad anónima, sociedad o como cualquier entidad sin considerarla en forma separada del propietario.

Compensación Diferida No Calificada (NQDC)

Este término se refiere a un tipo de acuerdo que es electivo o no electivo entre el empleado y el empleador con respecto al pago de compensación al empleado o contratista independiente en un punto determinado en el futuro.

Componentes estructurales

Estas son las partes que son recopiladas por el diseñador del edificio que en conjunto dan origen a la base de una estructura de edificio. Estos componentes son partes esenciales integradas al sistema estructural permanente del edificio y que desempeñan una función pasiva, como paredes, divisiones, pisos, techos, azulejos, revestimiento, ventanas, puertas, lavaplatos, bañeras, cableado y climatización.

Conducción activa de una actividad o negocio *

Si un contribuyente participa realmente en la supervisión de las operaciones de un determinado comercio, se le puede permitir gestionarlo activamente en virtud de lo que se conoce como la deducción de la sección 179. Mientras que una persona que es un inversionista inactivo no participa activamente en el comercio.

Conducto de Inversión Hipotecaria de Bienes Raíces (REMIC) *

ezTaxReturn.com admite la venta de terreno siempre que no haya sociedades, sociedades anónimas de tipo S, conductos de inversión hipotecaria de bienes raíces, sucesiones o fideicomisos involucrados en la venta.

Sí admitimos ganancias y pérdidas de capital.

Contabilización como gasto *

La contabilización como gasto es cuando los activos empresariales se deducen como gastos inmediatos (costos operativos) en lugar de una inversión de capital. También conocida como deducción de la Sección 179, los activos se deprecian durante su vida útil.

Contratista independiente

A efectos fiscales, es importante que los empresarios determinen si alguien que proporciona bienes o servicios tiene la condición de empleado o de contratista independiente. Esto puede depender de la naturaleza temporal o permanente del trabajo, así como de otras consideraciones como el equipo, los materiales, las horas y los beneficios del empleo. Un contratista independiente es un trabajador autónomo (sin derecho a beneficios) y su trabajo está definido por el contrato por el que controla los medios y el método para cumplir las obligaciones del acuerdo.

Contrato a plazo *

Un acuerdo informal personalizado entre dos partes (corredor y concesionario) que permite el rescate del bien en una fecha específica por un precio determinado donde todos los aspectos del acuerdo ya fueron decididos.

Contrato de futuros *

Un acuerdo contractual en el que dos partes reconocen un intercambio en la compra o venta de activos tales como materias primas o acciones a un precio predeterminado en una fecha futura. Esto también puede denominarse Productos para entrega futura.

Contrato de futuros de instrumentos *

Un contrato de futuros de instrumentos es un acuerdo legalmente vinculante entre dos partes para comprar o vender una cantidad específica de acciones de una sociedad individual o un índice de instrumentos de base estrecha a un precio especificado, en una fecha específica en el futuro.

Contribución de beneficencia

Cuando un contribuyente realiza una donación a una organización benéfica calificada, debe mantener una comunicación escrita registrada, un recibo o un registro bancario (como un cheque cancelado) para declarar de las contribuciones realizadas, independientemente de su monto. Las donaciones de $250 o más deben registrarse y quedar por escrito de acuerdo con la organización benéfica calificada.

Contribuciones a IRA tradicional no deducibles*

Esto es cuando se ha financiado una IRA tradicional mediante las contribuciones de fondos después de impuestos. Un contribuyente que deposita en una IRA no deducible debe mantener un registro de su base impositiva con el fin de determinar de manera adecuada los impuestos que se impondrán sobre cualquiera de sus retiros de IRA.

Contribuciones de beneficencia corrientes

Estos son gastos razonables en los cuales se incurre al realizar trabajo voluntario para una organización benéfica calificada que proporcione un beneficio real a la organización. Estos gastos deben ser sustanciados como una contribución y mostrar claramente una conexión con la organización benéfica, como los gastos imprevistos de facturas telefónicas, estampillas, papelería, gasolina y petróleo incurridos en el trabajo voluntario.

Convención de mitad de mes *

Esta es una norma tributaria que trata la propiedad depreciable como si se pusiera en servicio en la mitad del mes en que quedó disponible para ser puesta en uso, de modo que se puede registrar la depreciación para la mitad del mes.

Convención de mitad de trimestre *

Esta es una norma tributaria que solo se aplica a las empresas que han comprado más del 40% de sus activos depreciables durante el último trimestre del año fiscal (los últimos tres meses). Al utilizar esta norma tributaria, la deducción sería menor que el principio generalmente usado de "convención de medio año".

Cónyuge Sobreviviente Calificado con hijo dependiente

Si su cónyuge fallece y usted tiene un hijo dependiente que vive con usted todo el año, podrá declararse como cónyuge sobreviviente calificado con hijo dependiente. Puede usar esta categoría de declaración durante los dos años fiscales posteriores a la muerte de su cónyuge. En la mayoría de los casos, si declara como Cónyuge Sobreviviente Calificado, pagará menos en impuestos de lo que pagaría si declarara como Soltero o Jefe de Familia.

Crédito (crédito tributario)

Un crédito tributario no es como una deducción o exención fiscal que puede reducir los ingresos imponibles. Los créditos tributarios pueden reducir el monto de la deuda del contribuyente, reduciendo lo que se adeuda al final del ejercicio fiscal. Los créditos pueden utilizarse en forma de ingresos del trabajo para los contribuyentes con rentas bajas, gastos de guardería (para los hijos que cumplan los requisitos), así como gastos utilizados para la educación superior.

Crédito de aprendizaje permanente

Consulte créditos universitarios.

Crédito de matrícula

También conocido como un "Crédito para Educación", esta es una reducción en la deuda tributaria otorgada a los estudiantes calificados que se basa en el monto de dinero gastado para la matrícula de educación superior en una institución educacional calificada.

Crédito del ahorrador

Consulte Crédito del ahorrador para jubilación.

Crédito del ahorrador para jubilación

También conocido como "Crédito Tributario del Ahorrador" o "Crédito por Contribuciones a las Cuentas de Ahorro para Jubilación", este es un crédito tributario no reembolsable que fue creado para alentar a los trabajadores de bajos ingresos que ahorren para su jubilación aportando a un plan de ahorros para jubilación calificado. El monto de este crédito en particular puede variar según el ingreso bruto ajustado del contribuyente y la magnitud de su contribución. Este crédito se elimina gradualmente a medida que aumenta el ingreso. Las personas no elegibles incluyen a los contribuyentes menores de 18 años, los estudiantes de tiempo completo y aquellas declaradas como dependientes en las declaraciones de sus padres.

Crédito no reembolsable

Un Crédito Tributario No Reembolsable es un crédito tributario que solo puede reducir a cero el monto de impuestos adeudado.

Este es un crédito tributario que se aplica al monto de impuesto adeudado por el contribuyente después de aplicadas todas las deducciones a su ingreso imponible y no dará como resultado que el contribuyente reciba un reembolso basado en este crédito en particular.

Como ejemplo simple, si usted termina con una carga tributaria de $500 y tiene un crédito no reembolsable de $600, esto daría como resultado que no existan impuestos adeudados, pero usted tampoco recibiría un reembolso. Si la misma situación en su lugar tuviera un crédito reembolsable, usted recibiría un reembolso de $100.

Si su deuda tributaria se reduce a $0 antes de calcular un crédito no reembolsable, usted no recibiría ese crédito, puesto que no tendría efecto en su deuda tributaria.

Crédito para adultos mayores o discapacitados (crédito tributario para adultos mayores)

Dependiendo de su estado civil, este crédito está destinado a los contribuyentes que reúnen los requisitos para ser considerados adultos mayores (de 65 años o más), jubilados o discapacitados al final del ejercicio fiscal declarado y que obtuvieron ingresos limitados.

Crédito para adultos mayores o discapacitados (crédito tributario para adultos mayores) *

Dependiendo de su estado civil, este crédito está destinado a los contribuyentes que reúnen los requisitos para ser considerados adultos mayores (de 65 años o más), jubilados o discapacitados al final del ejercicio fiscal declarado y que obtuvieron ingresos limitados.

Crédito por adopción *

Es posible que pueda beneficiarse de un crédito fiscal por los gastos pagados para adoptar a un niño que cumpla los requisitos. Se trata de un crédito fiscal que se ofrece a los padres adoptivos como estímulo para la adopción. De hecho, le reembolsa parte de lo que pagó por concepto de "gastos de adopción calificados" para adoptar al niño que cumple los requisitos. Para ello, el niño debe ser menor de edad (menor de 19 años al final del ejercicio fiscal) o incapaz de valerse por sí mismo (mental o físicamente). En el caso de un niño con necesidades especiales, el padre adoptivo calificado también puede optar a un crédito superior a sus gastos de adopción. El derecho al crédito por adopción depende en gran medida de los AGI finales de los contribuyentes. Para obtener más información, consulte las instrucciones para el formulario 8839, Gastos de adopción calificados, del IRS.

Crédito por contribuciones calificadas de ahorro para la jubilación

Consulte Crédito para la jubilación

Crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes

Crédito por impuestos extranjeros *

Se trata de un crédito tributario que se utiliza para compensar los impuestos pagados anteriormente por impuestos sobre la renta extranjeros sobre los ingresos elegibles que también estaban sujetos a impuestos sobre la renta estadounidenses.

Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) igual que Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)

Un monto de dinero que puede reclamar en su declaración de impuestos siempre que su ingreso bruto después de hacer los ajustes necesarios esté por debajo de cierto nivel. El EIC no se limita a su factura de impuestos sobre la renta y puede resultar en el reembolso del crédito remanente. Las variables de dependencia para calificar para este crédito son el nivel de sus ingresos y el número de hijos calificados que está reclamando.

Crédito por otros dependientes

Si tiene un dependiente que no califica para el Crédito tributario por hijos o el Crédito tributario adicional por hijos, es posible que pueda reclamar el Crédito por otros dependientes. Tiene un valor de hasta $500 por cada dependiente.

Crédito reembolsable

Un crédito tributario reembolsable es un crédito tributario que no está limitado por el monto de la deuda tributaria de una persona.

Normalmente, un crédito tributario solo reduce la deuda tributaria de una persona a cero.

Los créditos reembolsables van más allá de esto y dan como resultado un reembolso de impuestos. Esencialmente, se pueden considerar como equivalentes a un pago de impuestos. Es decir, usted sigue obteniendo el crédito aun cuando no adeude ningún impuesto.

Crédito tributario adicional por hijos

Si no se beneficia del monto total del crédito tributario por hijos, puede ser elegible para el crédito tributario adicional por hijos. El crédito tributario adicional por hijos es un crédito reembolsable y puede otorgarle un reembolso incluso si no adeuda ningún impuesto. Para obtener más información, consulte la Publicación 972, Crédito tributario por hijos, en www.IRS.gov.

Crédito tributario para comprador de primera vivienda

Consulte Crédito para comprador de vivienda.

Crédito tributario por hijos

Puede obtener este crédito en su declaración de impuestos por cada uno de sus hijos menores de 17 años. Si no se beneficia del monto total del crédito tributario por hijos, puede ser elegible para el crédito tributario adicional por hijos. El crédito tributario adicional por hijos es un crédito reembolsable y puede otorgarle un reembolso incluso si no adeuda ningún impuesto. Para obtener más información, consulte la Publicación 972, Crédito tributario por hijos.

Créditos por energía

Este crédito se otorga a los contribuyentes que son propietarios de una vivienda y han invertido en fuentes alternativas de energía, tales como equipos de electricidad solar, calentadores solares de agua y turbinas eólicas, para hacer un uso más eficiente de la energía en su hogar.

Créditos tributarios por estudios

Hay dos créditos tributarios disponibles que se pueden utilizar para compensar el gasto de obtener una educación superior. Un estudiante calificado puede obtener un crédito de $2,500 con el Crédito de oportunidad para los estadounidenses, al que se puede acceder durante los primeros cuatro años de instrucción postsecundaria en una escuela o universidad profesional calificada, según el ingreso bruto ajustado. También hay un crédito que se puede usar hasta $2,000 por año para educación continua llamado Crédito de aprendizaje permanente. Este crédito solo está disponible según el ingreso bruto ajustado del contribuyente. Puede garantizar un Crédito de oportunidad para los estadounidenses por cada suplente que cumpla los requisitos, pero solo se puede afirmar un Crédito de aprendizaje permanente cada año. Estos créditos no se pueden combinar.

Cuenta Coverdell de ahorros para la educación

Esta cuenta de ahorros se usa para pagar gastos educativos elegibles en una institución educativa que reúna los requisitos. Las contribuciones no son deducibles; sin embargo, las distribuciones calificadas generalmente están libres de impuestos. Para obtener más información, consulte la Publicación 970, Beneficios fiscales para la educación.

Cuenta de ahorro para la educación

Consulte Cuenta Coverdell de ahorros para la educación.

Cuenta de Ahorros Médicos (Archer)

Esta es una cuenta de ahorros para salud exenta de impuestos desarrollada para los trabajadores independientes y los empleados de una pequeña empresa con el fin de reservar dinero en caso de costos médicos imprevistos. Se puede solicitar una deducción de impuestos por las contribuciones que el contribuyente ha realizado en este tipo de cuenta.

Cuenta de Ahorros Médicos (MSA)

Cuentas exentas de impuestos que se utilizan para pagar o reembolsar ciertos gastos médicos en que usted incurre.

Usted debe ser empleado de un pequeño empleador o ser trabajador independiente. Usted (o su cónyuge) debe estar cubierto por un plan de salud con deducible alto (HDHP) y no tener ninguna otra cobertura excepto la cobertura permitida. Usted debe ser una persona elegible el primer día de un mes para obtener una deducción Archer MSA para ese mes (para ser elegible para ese mes).

Cuenta de ahorros para la salud (HSA)

Cuenta exenta de impuestos que se utiliza para pagar o reembolsar ciertos gastos médicos en que usted incurre.

Usted debe estar cubierto por un plan de salud con deducible alto (HDHP) y no tener ninguna otra cobertura de salud excepto la cobertura permitida. Si era una persona elegible el 1 de diciembre, se le considera elegible para todo el año.

Cuenta de ahorros Zombie *

Conocida también como "cuenta bancaria zombie", por lo general, esta es una cuenta bancaria que puede haber atraído a los clientes con una tasa de interés alta, pero que redujo rápidamente las tasas, de modo que la cuenta no esta ganando casi ningún interés.

Esta también puede ser una cuenta cerrada que fue reabierta por el banco. Muchos bancos se reservan el derecho de reabrir cuentas cerradas para lo cual no se requiere notificar al cliente.

Si los contribuyentes tienen algún problema con respecto a una cuenta zombie, deberían ponerse en contacto con la Oficina de Protección Financiera del Consumidor.

Cuenta de gastos flexibles

Consulte Cuenta de reembolso.

Cuenta de jubilación individual

Consulte Cuenta personal de jubilación (IRA).

Cuenta de reembolso

Esto forma parte de un plan de beneficios de salud financiado por un empleador estadounidense que funciona como un plan para reembolsar a los empleados gastos médicos corrientes y también se puede conocer como una "cuenta de gastos flexibles" o un "plan de reducción salarial".

Cuenta personal de jubilación (IRA)

Una IRA es una cuenta personal de jubilación, de la que existen dos variedades básicas. Si realizó contribuciones a una IRA tradicional, puede deducir hasta $6,000 de esas contribuciones ($7,000 si tiene 50 años o más) de su ingreso imponible para el año 2022. Y puede deducir hasta $6,500 de esas contribuciones ($7,500 si tiene 50 años o más) de su ingreso imponible para el año 2023. Los límites de 2022 corresponden a lo que es deducible para las declaraciones de impuestos de 2022, pero los montos de 2023 son los que puede contribuir actualmente a partir de 2023. Si realizó contribuciones a una cuenta IRA Roth, esas contribuciones no son deducibles de su ingreso imponible. El beneficio de una cuenta IRA Roth es que las distribuciones (cuando finalmente saca dinero de la cuenta) están libres de impuestos.

Daños y perjuicios

Existen muchos tipos de daños y perjuicios. En algunos procesos judiciales, los daños y perjuicios se pagan y conceden a la parte que sufre algún tipo de perjuicio o siniestro. Si el dinero concedido se utiliza para tratamiento médico o atención médica, no se grava.

Declaración conjunta

Esta es una categoría de declaración de impuesto a la renta estadounidense para el beneficio de una pareja casada que prefiere declarar con una obligación combinada de impuestos. Cuando se marca esta categoría, no se le cargará en forma individual a las dos personas que declaran y su renta combinada se considerará como una sola. Esta es una categoría que se aplica a las parejas casadas que viven juntas, las parejas que están separadas pero no divorciadas, además, a viudos que aún no se han vuelto a casar.

Declaración conjunta de casados

Esta es la categoría de declaración usada por una pareja legalmente declarada casada antes del final del año fiscal y que decide unir sus ingresos e informarlos en una sola declaración de impuestos, de modo que pueden disfrutar de diferentes beneficios tributarios como créditos conjuntos y deducciones.

Declaración de impuestos

Las deudas tributarias se consideran y se registran en un formulario estandarizado proporcionado por las autoridades tributarias como una declaración anual de renta. Los contribuyentes completan el formulario informando su ingreso tributable y los deducibles que se les permite. Las autoridades tributarias luego usan el formulario para cargar las deudas del contribuyente.

Declaración modificada

Cuando el IRS acepta una declaración de impuestos, pero necesita corrección, se debe presentar una enmienda de impuestos mediante el formulario 1040X (Declaración de impuestos individual sobre la renta modificada) que será utilizado por el IRS para corregir los errores que se han producido en cualquier declaración anterior hasta un período de tres años. Esto puede dar lugar a una mayor deuda tributaria o a un monto de devolución diferente en función de los errores rectificados.

Declaración por separado de casados

Esta es una categoría de declaración para aquellas parejas casadas que prefieren mantener cuentas separadas y luego presentar declaraciones de impuestos separadas.

Deducción de impuestos

Esta es una reducción en el ingreso tributable de un contribuyente que por lo general es originada por el asunto de los gastos, en especial, en forma de costos incurridos para ganar ingresos adicionales. Las autoridades tributarias permiten eliminar las deducciones de impuestos del ingreso bruto ajustado del contribuyente antes de calcular su deuda tributaria general.

Deducción de intereses de préstamo estudiantil

Es posible que pueda deducir los intereses que paga por un préstamo estudiantil calificado. La deducción se declara como una ajuste al ingreso, de modo que no necesita detallar sus deducciones. Para obtener más información, consulte la Publicación 970 del IRS.

Deducción estándar

El monto de deducción estándar depende de varios factores:

• su categoría de declaración,
• si tiene 65 años o más o es ciego, y
• si usted u otra persona puede declararlo como una exención.

En general, los montos de deducción estándar se ajustan cada año por inflación.

Las deducciones estándar para personas de 65 años o más al final del año, ciegas o parcialmente ciegas y otros casos especiales deben acceder a la Publicación 501 y 554 del IRS.

Solo puede elegir la deducción Estándar si un declarante opta por no detallar las deducciones.

El IRS proporciona una calculadora en https://www.irs.gov/ita/article/0,,id=219900,00.html . Esta página también se puede encontrar escribiendo "monto de deducción estándar" en la barra de búsqueda en www.IRS.gov.

Deducción estándar para un dependiente

Si puede ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, su deducción estándar podría ser limitada. Para obtener detalles, consulte https://www.irs.gov/publications/p501/ar02.html#enUS2014_publink1000221069

Deducción marital

Esta es una ley tributaria que permite a un cónyuge transferir la propiedad de un activo al otro cónyuge con un impuesto reducido o incluso sin impuesto aplicado por la transferencia.

Deducciones (deducciones de impuestos)

Las deducciones son la suma de los montos que los contribuyentes pueden excluir de sus ingresos (ingresos brutos). Las deducciones pueden estar disponibles debido a algunos gastos en los que los contribuyentes pueden haber incurrido durante el ejercicio fiscal. Estas deducciones pueden variar de una región a otra, por lo que están sujetas a códigos fiscales diferentes. Las deducciones también pueden reducir las obligaciones fiscales del contribuyente. A la hora de presentar la declaración, el contribuyente puede optar por la deducción estándar; de lo contrario, deberá desglosar su deducción. Las deducciones detalladas pueden incluir gastos médicos, gastos dentales, intereses hipotecarios, intereses de inversiones, contribuciones benéficas y pérdidas por robo o siniestro.

Deducciones detalladas

Consulte Deducciones.

Defensor

Consulte la definición de Defensor del contribuyente más adelante.

Defensor del contribuyente

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) es su voz en el IRS. Su trabajo es asegurarse de que cada contribuyente sea tratado con imparcialidad y que usted conozca y comprenda sus derechos. Puede ofrecerle ayuda gratuita con los problemas con el IRS que no pueda resolver por usted mismo.

Dependiente

Una definición muy simplificada de dependiente es alguien que recibe sustento financiero (por ejemplo, un niño o un padre anciano). Si proporciona todo el sustento financiero para su hijo, ese hijo probablemente sea su dependiente. Si su padre (u otra persona) proporciona todo su sustento financiero, probablemente sea dependiente de esa persona. En general, si algún familiar suyo pagó más de la mitad de su manutención durante el año de ingresos, es probable que lo esté declarando como dependiente en su declaración de impuestos. Si ganó más de $12,950 en 2022 o tenía más de 24 años a finales de 2022, probablemente no lo puedan reclamar como dependiente de otra persona. Revise la Publicación 501 (Exenciones, deducción estándar e información de presentación) en https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p501.pdf o https://www.irs.gov/publications/p501/index.html para obtener más información sobre los dependientes.

Depreciación *

Los dos problemas principales del trabajo por cuenta propia que no son compatibles con nuestro programa son la depreciación y el agotamiento.

Depreciación acelerada *

Método utilizado por una empresa que calcula la depreciación de sus activos fijos a un ritmo más rápido que el que permitiría el método de depreciación uniforme (definición que figura a continuación). Se permiten mayores deducciones en los primeros años de vida útil de los activos. Los contribuyentes pueden descontar el 20% del costo cada año utilizando el método de depreciación uniforme. La depreciación acelerada es una estrategia más eficiente en el tiempo que le brinda la oportunidad de deducir el 20% de los costos comerciales el año principal, el 32% el segundo año, el 19.2% el tercer año, el 11.52% en el cuarto y el quinto año y el 5.8% restante en el sexto año. Seis años es la cantidad de tiempo que se tarda en devaluar completamente el bien, debido a la convención material de "medio año". Esta convención de "medio año" espera fundamentalmente que los recursos empresariales se hayan puesto en marcha a mediados de año.

Depreciación de bonificación *

El término depreciación de bonificación se refiere a la depreciación deducible adicional que se otorga como un incentivo adicional para las pequeñas empresas que necesitan comprar más activos, específicamente equipos. Dado que el valor del equipo se deprecia inmediatamente una vez que se pone en servicio, el deducible de bonificación por depreciación se utilizará el primer año en que se ponga en uso el equipo.

Descuento de Emisión Original (OID) *

Este es un bono que ha sido emitido a un precio inferior al valor nominal. Estos tipos de descuentos se consideran como un tipo de interés, de modo que los asuntos tributarios se pueden complicar rápidamente. Cuando estos bonos reciben descuentos, parte de estos se deben declarar como ingreso por interés tributable.

Descuento de mercado

Esta es la diferencia en valor entre el rescate establecido al precio de vencimiento de un bono (valor de venta) en comparación con su precio de compra. Esta diferencia afecta al contribuyente porque su obligación tributaria puede diferir en forma significativa dependiendo del momento en que el bono fue vendido y si este está o no sujeto a impuestos.

Desplazamiento

El desplazamiento es la distancia desde la casa del contribuyente hasta su lugar de trabajo que debe usar regularmente para mantener un empleo remunerado.

Deuda cancelada

También se conoce como deuda condonada o cancelación de deuda. Si un prestamista o una institución financiera ha cancelado la deuda de un contribuyente anulando su obligación financiera, entonces esa deuda que fue condonada pasa a ser imponible como ingreso y debe ser declarada como tal. Al declarar el monto en la declaración de impuestos, se documentaría como ingreso por cancelación de deuda. Hay ciertos tipos de cancelación de deuda que no están sujetos a impuestos, como la condonación de la deuda de préstamos estudiantiles que el gobierno federal está proporcionando actualmente.

Deuda condonada

Consulte Deuda cancelada.

Deuda incobrable no comercial *

Esta es una deuda en la cual se ha incurrido fuera de las actividades de su empresa o negocio y de ninguna forma se relaciona con la empresa o negocio. Este tipo de deuda solo es deducible como una pérdida de capital a corto plazo.

Deuda tributaria (impuestos por pagar)

Este es el monto total de impuestos que un contribuyente o una entidad está obligada legalmente a pagar de acuerdo con su declaración de impuestos finalizada sobre sus ingresos y retenciones, o bien, como el resultado de un evento tributable.

Devolución de impuestos

Dinero que requiere ser remitido por el gobierno federal a un contribuyente que ha pagado en exceso al IRS realizando un pago de impuestos mayor que el que se adeudaba. Las devoluciones de impuestos se calculan durante la temporada fiscal.

Distribución de suma global

Este es un pago único realizado de la totalidad del saldo del participante de un plan proveniente de un plan calificado de su empleador, como planes de pensiones, bonificaciones en acciones o participación en las utilidades. Sin embargo, se deben cumplir ciertos requisitos previos para ser elegibles, como una distribución de suma global.

Distribución prematura

En general, los montos que una persona retira de una IRA o plan de jubilación antes de alcanzar la edad de 59½ se denominan distribuciones "anticipadas" o "prematuras". Las personas deben pagar un impuesto por retiro anticipado adicional de 10%, a menos que se aplique una excepción.

Dividendos calificados

Estos son los dividendos que cumplen los criterios para calificar para una tasa impositiva menor sobre las ganancias de capital a largo plazo, en oposición a la tasa mayor que se aplica al ingreso ordinario de los contribuyentes.

Dividendos ordinarios

Los dividendos son pagos efectuados por una sociedad o fondo mutuo a sus accionistas. Si usted posee acciones o participación en un fondo mutuo, es posible que haya recibido dividendos ordinarios.

Domicilio tributario

Esta es la ubicación o inmediaciones generales donde el contribuyente realiza sus actividades de negocios habituales y que puede afectar sus deducciones por viajes. Esto no se debe confundir con el lugar de residencia del contribuyente.

Educación post-secundaria

Este es un nivel avanzado de educación. En Estados Unidos, esto se refiere a cualquier continuación de educación después de la graduación de la escuela secundaria, como instituciones que ofrecen Certificación, grados de Asociado, grados de Licenciatura, grados de Maestría o más.

Educación relacionada con el trabajo

También conocida como "educación y capacitación continua relacionada con el trabajo" y "educación relacionada con el trabajo". Esta es educación requerida para un oficio o negocio actual para mantener un empleo actual y en curso. Los gastos incurridos por el contribuyente para esta educación son deducible de impuestos. Diversos cursos que comprenden mejorar conjuntos de habilidades o desarrollo personal también podrían calificarse como deducibles.

e-File al IRS

Cuando un contribuyente usa el software de impuestos de un proveedor autorizado de e-file (presentación electrónica), como ezTaxReturn, con el fin de presentar una declaración de impuestos a través de Internet. La presentación electrónica le proporciona a los contribuyentes estadounidenses la ventaja de obtener sus reembolsos con mucha más rapidez en comparación con la presentación en papel. En especial, si se usa e-file y luego se elige depósito directo para recibir el reembolso. La presentación electrónica, también denominada e-filing, no solo es una forma más rápida de declarar sus impuestos y recibir su reembolso, sino también es un proceso más preciso y seguro.

e-file en línea

Consulte e-file de IRS.

Eliminación gradual

Una eliminación gradual se refiere a la reducción gradual de un crédito tributario para el cual el contribuyente es elegible a medida que su ingreso se acerca al límite superior para calificar para ese crédito. Un ejemplo de esto es cuando los Ingresos Brutos Ajustados Modificados (MAGI) exceden un nivel en particular de ingreso, luego la suma del crédito o las deducciones permisibles se reducen en forma progresiva como una eliminación gradual.

Empleado Estatutario

Los empleados estatutarios pueden deducir gastos de negocios y con esto reducir su ingreso tributable neto informado en el Formulario W-2. Si tiene gastos de negocios relacionados con este ingreso, tendrá que presentar un Anexo C. Esto no es problema. Nuestro programa recopilará todos sus gastos de negocios.

Empleados domésticos

Se considera empleado doméstico a toda persona que trabaje para obtener ingresos o preste servicios remunerados en el domicilio del contribuyente. Los ejemplos más comunes serían las niñeras a tiempo completo y parcial y las personas que cocinan, limpian y cuidan de una persona dependiente. El contribuyente que paga al empleado doméstico es responsable del pago de un "Impuesto de niñera" que puede incluir Seguro Social, Medicare e incluso Desempleo, según el nivel de ingresos que se pague al empleado.

Endeudamiento por adquisición

Deuda pendiente que se acumuló de un préstamo con el propósito de comprar, construir o mejorar un bien existente. Un ejemplo de esto sería una hipoteca.

Entrada bruta

Este término fiscal tiene que ver con una entidad empresarial. Todo contribuyente que produzca o suministre bienes y servicios a los consumidores debe declarar su entrada bruta correspondiente a ese ejercicio fiscal. Es la suma de todas las actividades empresariales que generaron ingresos sin tener en cuenta costos, gastos ni deducciones.

Estudiante a tiempo completo

Un estudiante que haya estado matriculado en una escuela o en un curso en un instituto durante un período de al menos 5 meses o en cursos que la escuela que reúne los requisitos consideraría a tiempo completo. Una institución con personal docente regular, suficiente oferta de cursos y un cuerpo estudiantil como una escuela técnica, de grado o mecánica puede definirse como una escuela calificada.

Estudiante de medio tiempo

Dependiendo del número de horas de crédito en que esté matriculado un estudiante, puede optar a beneficios fiscales o préstamos. Cualquier estudiante que esté inscrito en 6 a 8 horas crédito será considerado un estudiante de medio tiempo para ese semestre de acuerdo con los requisitos de la respectiva institución educativa.

Estudiantes elegibles

Para reclamar un crédito tributario educativo, la persona que recibió los beneficios de los gastos educativos calificados debe cumplir con requisitos específicos durante ese ejercicio fiscal acreditado. Cada crédito tributario tiene sus propios requisitos previos específicos relacionados con el estudiante.

Excepción de cónyuge perjudicado *

Se considera que un contribuyente es un cónyuge perjudicado si presentó una declaración de impuestos conjunta y se espera que su parte del reembolso se aplique a los pagos de manutención del cónyuge o los hijos de su cónyuge, deudas federales vencidas o impuestos estatales. Cuando se presenta una declaración conjunta, el número de identificación fiscal del cónyuge con la obligación puede desencadenar una compensación que afecta el reembolso completo. El contribuyente que siente que puede calificar para una asignación de cónyuge perjudicado debe solicitar la excepción inmediatamente después de conocer la obligación y presentar un formulario federal 8379.

Exceso retenido del impuesto del seguro social

Cada año hay un límite establecido para el monto de impuestos del seguro social que se puede retener para una persona. Si se retiene un monto superior a este límite establecido, entonces la persona debe declarar el exceso en su formulario 1040.

Exclusión de ingreso devengado en el extranjero *

Opción de reducción de los ingresos imponibles obtenida por un trabajo realizado fuera de los Estados Unidos.

Exento (de retención) *

Si se cumplen ciertos requisitos de elegibilidad, un contribuyente puede reclamar la exención de la retención para el ejercicio fiscal en curso. Esta exención no libera al contribuyente de otras obligaciones tributarias.

Exento de impuestos

Esto se refiere a una categoría que se aplica a una persona o entidad y que les otorga el privilegio de ser completamente eximidos de la obligación de tributación por los reguladores o entidades gubernamentales.

Extranjero residente *

Un residente permanente en el país en el cual actualmente reside y que aún no es ciudadano de ese país. En Estados Unidos, esa persona debe poseer una tarjeta verde que sirve como prueba de su proceso de inmigración y pasar la Prueba de Presencia Sustancial.

Fármacos importados *

Los gastos pagados por la entrega de medicamentos recetados en los EE. UU. desde cualquier país fuera extranjero no dan derecho a deducción fiscal alguna.

Fecha de la transacción

Es la fecha en la que se negocia, intercambia o se pone a disposición algo, puede ser una suma de dinero o algún otro instrumento financiero. Esta fecha también se utiliza para determinar el tipo de cambio de las divisas convertidas a dólares estadounidenses. El dinero se concede al contribuyente de acuerdo con esta fecha.

Fideicomiso*

También conocido como "fondo fiduciario", este comprende activos financieros existentes bajo términos dictados conforme a la relación entre el fideicomitente y el fideicomisario correspondiente a los derechos otorgados para la propiedad y el beneficio del beneficiario como tercero. Puede haber un "Fideicomiso en Vida" mientras el fideicomitente esté vivo o un "Fideicomiso Testamentario" creado a través del testamento de una persona fallecida.

Fiduciario

También conocido como fideicomisario, un fiduciario actúa como administrador responsable de la cuenta de activos de otra persona, ya que se confía de buena fe que trabaja en nombre de esa persona.

Fondo de campaña para la elección presidencial

Esta es una opción para ayudar a financiar públicamente la elección presidencial federal. Esto se formuló para reducir la carga del candidato minimizando su dependencia de las grandes contribuciones. Esto le permite mantenerse firme en las elecciones generales. Al marcar el casillero Sí, usted dona $3 a este fondo.

Fondo de comercio *

La reputación de una entidad empresarial establecida que sirve como valor añadido o bonificación representada por una cifra monetaria en exceso añadida como activo cuantificable.

Formulario 1040, Declaración de impuestos individual sobre la renta de los EE. UU.

Los ciudadanos y residentes estadounidenses utilizan el formulario 1040 para preparar su declaración anual de impuestos sobre la renta. En función de la información facilitada, deberá pagar impuestos adicionales o se le reembolsarán. Este formulario se puede presentar en línea o de forma impresa, como lo prefiera. Las declaraciones de impuestos suelen presentarse el 15 de abril, a menos que caiga en fin de semana o sea festivo.

Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos

Si adquiere cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos, debe recibir un formulario 1095-A. Le ayudará a solicitar el Crédito tributario de prima de seguro médico y a conciliar los pagos anticipados del crédito que haya recibido.

Formulario 1099-C, Cancelación de deuda

Si un acreedor condona $600 o más de su deuda pendiente, puede recibir un formulario 1099-C que refleje el monto cancelado. Este monto se considerará ingreso imponible y debe declararse en su declaración de impuestos.

Formulario 1099-DIV, Dividendos y distribuciones

Formulario 1099-DIV que usan las empresas de inversiones para declarar las ganancias de capital o los dividendos que se pagan a un inversionista durante el año.

Formulario 1099-G, Ciertos pagos del gobierno

Este formulario se utiliza para declarar los ingresos por desempleo, las devoluciones de impuestos estatales o las ayudas públicas recibidas durante el año.

Formulario 1099-INT, Ingresos por intereses

Cualquier banco u otra entidad financiera que pague intereses a los inversionistas declarará los ingresos en el formulario 1099-INT. El formulario se debe emitir si recibe $10 o más por concepto de intereses durante el año.

Formulario 1099-K, Transacciones con tarjeta de pago y redes de terceros

Este formulario se utiliza para declarar los pagos comerciales que recibe de tarjetas de crédito, tarjetas de débito y procesadores de pagos externos.

Formulario 1099-MISC, Ingresos misceláneos

El formulario 1099-MISC se usa para declarar ingresos misceláneos. Las empresas deben emitir un formulario 1099-MISC si le pagaron a alguien al menos $10 en regalías o pagos de intermediarios en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos. El formulario también se envía a cualquier persona que haya recibido al menos $600 en alquiler, premios y otros pagos de ingresos.

Formulario 1099-NEC, Remuneración a personas que no son empleados

El formulario 1099-NEC se usa para declarar la remuneración a personas que no son empleados. Si es un contratista independiente o autónomo, recibirá uno de cada persona que pagó al menos $600 por sus servicios durante el año.

Formulario 1099-R, Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de reparto de utilidades, planes IRA, contratos de seguro, etc.

Se utiliza un formulario 1099-R para declarar distribuciones de cuentas IRA, pensiones, anualidades y otros planes de jubilación. El formulario se debe emitir si recibe $10 o más de un plan de jubilación.

Formulario 4137, Impuestos de Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas

Formulario 4137, Impuestos de Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas

Formulario 5695, Créditos por energía residencial

Si realizó mejoras de ahorro de energía en su hogar, puede calificar para créditos por energía residencial. El formulario 5695 se usa para reclamar el Crédito por energía limpia residencial* y el Crédito de eficiencia energética por mejoras en el hogar.

Formulario 7202, Créditos para licencia por enfermedad y licencia familiar para ciertas personas que trabajan por cuenta propia

Si no pudiera trabajar debido al COVID-19, se usó el formulario 7202 para reclamar un Crédito para licencia por enfermedad y licencia familiar para ciertas personas que trabajan por cuenta propia reembolsable. Esto estuvo disponible durante los ejercicios fiscales 2020 y 2021.

Formulario 8829, Gastos por uso comercial del hogar

Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia usan el formulario 8829 para calcular su deducción de oficina en casa. Puede deducir los gastos que correspondan a una parte de su vivienda que se utilice exclusivamente con fines empresariales de forma habitual en una de las siguientes calidades: como lugar principal de su actividad empresarial, como lugar de actividad empresarial utilizado por sus clientes en el curso normal de su actividad empresarial o en relación con su actividad empresarial si se trata de una estructura independiente que no está unida a su vivienda.

Formulario 8863, Créditos por estudios (créditos de oportunidad para los estadounidenses y de aprendizaje permanente)

El formulario 8863 se usa para reclamar créditos tributarios por estudios. Si usted, su cónyuge o dependiente tienen gastos de educación calificados en una institución educativa elegible, puede optar al crédito de oportunidad para los estadounidenses y al crédito de aprendizaje permanente No puede reclamar ambos créditos para un estudiante.

Formulario 8959, Impuesto adicional de Medicare

Si sus salarios de Medicare, la compensación de la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA) y los ingresos del trabajo por cuenta propia superan cierto umbral, pagará un impuesto adicional de Medicare del 0.9%. El formulario 8959 se usa para calcular cuánto debe pagar por el impuesto adicional de Medicare, si corresponde.

Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos

Un W-2 se usa para declarar sus salarios e impuestos retenidos durante el año. Un empleador debe emitir un W-2 si un empleado ganó al menos $600 o se le retuvieron impuestos de cualquier monto de ingresos. Esta información luego se usa para preparar una declaración de impuestos si cumple con los requisitos de presentación. Todos los W-2 se deben emitir a los empleados a más tardar el 31 de enero.

Formulario W-4, Certificado de exención de retenciones del empleado

Un formulario W-4 se usa para determinar la cantidad de impuestos federales que su empleador debe retener de su sueldo. Le conviene completar y enviar un nuevo W-4 a su empleador cada vez que cambie su situación personal o financiera. Si se retienen demasiados impuestos, obtendrá un reembolso en el momento de la declaración de impuestos. Por otro lado, no retener lo suficiente hará que adeude dinero.

Ganancia a una tasa del 28%

Estas podrían ser las ganancias imponibles obtenidas de la venta final de acciones comerciales calificadas o la ganancia monetaria que devengada de la venta de objetos de colección valiosos. Si esta ganancia son los beneficios de la venta de las acciones de la empresa calificada, entonces estas acciones tienen que haber sido propiedad durante un período de 5 años o más.

Ganancia de capital

Si compró un activo de capital a un precio y luego lo vendió a un precio superior, es posible que tenga que pagar el impuesto sobre la renta por la ganancia obtenida.

Ganancia de capital neta

Esto es cuando el contribuyente, en el curso de un año, tiene un monto mayor de ganancia de capital a largo plazo neta en comparación con el monto de su pérdida de capital a corto plazo neta.

Ganancia o pérdida a largo plazo

Consulte Ganancia de capital o Pérdida de capital

Ganancia por la venta de vivienda

Un contribuyente que presente su declaración como soltero puede disfrutar de una ganancia de hasta $250,000 libre de impuestos, si ha vivido o ha sido propietario de la vivienda durante un período de al menos dos años antes de la venta. Esta exención tributaria puede aplicarse una vez cada dos años. Quienes presenten una declaración conjunta como matrimonio, pueden disfrutar de una ganancia libre de impuestos de hasta $500,000. Un cónyuge viudo que vende su casa dentro de los dos años posteriores al fallecimiento de su ser querido también es elegible para esta exclusión de presentación conjunta de matrimonio.

Ganancias retenidas en un país *

Es un tipo de ingreso que no está sujeto a impuestos estadounidenses debido a que el contribuyente no puede cambiar su divisa a dólares estadounidenses. Esto se debe a la ley que rige el gobierno extranjero local o a otra política exterior local. Las normas y reglamentos fiscales especiales pueden permitir al contribuyente obtener una prórroga para declarar a efectos fiscales esa parte específica de sus ingresos.

Ganancias y pérdidas a corto plazo

Consulte Ganancia de capital y Pérdida de capital

Gasto de capital *

Estos gastos importantes pueden producirse debido a la mejora completa y permanente de un activo material que puede ser un bien tangible. Mejoran la tributación viable de la propiedad. Un ejemplo de esto sería una mejora en el hogar, como una adición.

Gastos de alquiler

Una propiedad usada en forma precisa por una entidad de negocios calificada estrictamente para fines de negocios en virtud de un acuerdo de pagos de alquiler que son razonables pero que no devengan ningún derecho a la propiedad o capital, puede incurrir en costos para la organización que se pueden usar como una deducción fiscal. Estas deducciones son los gastos que se invierten en el alquiler al igual que los costos de mantenimiento de la propiedad alquilada.

Gastos de educación calificados

Estos son los costos incurridos por el contribuyente para continuar su educación asistiendo a clases en una institución educacional elegible y ganando créditos para un programa de grado. Algunos de estos costos, como la matrícula y las tasas de inscripción, pueden declararse en la declaración de impuestos para calificar para un crédito. A continuación se presenta una lista de las formas en que un contribuyente puede calificar para declarar los gastos.

• Crédito de la oportunidad americana. Se pueden declarar la matrícula, cargos de actividades estudiantiles, libros y suministros.
• Cuenta de Ahorros para la Educación Coverdell (ESA). Se pueden declarar la inscripción, contribuciones para programa de matrícula calificado y algunos gastos especializados.
• Programa de bonos de ahorros para educación. Se pueden declarar la inscripción, contribuciones para programa de matrícula calificado y algunos gastos especializados.
• IRA, distribuciones anticipadas de esta. Se puede declarar matrícula, cargos de actividades estudiantiles, libros, suministros, servicios para necesidades especiales e incluso alojamiento y alimentación limitados.
• Crédito de aprendizaje permanente. Se pueden declarar la matrícula, cargos de actividades estudiantiles, libros y suministros.
• Programa de Matrículas Calificadas (QTP). Se puede declarar matrícula, cargos de actividades estudiantiles, libros, suministros, servicios para necesidades especiales e incluso alojamiento y alimentación limitados.
• Becas y becas de investigación. Se pueden declarar la matrícula, cargos de actividades estudiantiles, libros y suministros.
• Deducción de intereses de préstamos estudiantiles. Esto incluye el monto total de los gastos de un estudiante mientras asiste a una institución educacional acreditada y reconocida. Esto puede incluir alojamiento y alimentación limitadas.

Gastos de Educación Calificados Ajustados (AQEE)

Se trata de los gastos calculados que el contribuyente realizó para sus gastos de educación calificados una vez que se han tenido en cuenta todas las becas, ayudas a la educación y cualquier otra deducción de gastos que haya solicitado en su declaración como deducción. Algunos ejemplos de las reducciones de los gastos calculados son la ayuda a la educación libre de impuestos, la ayuda a la educación proporcionada por el empleador y las becas libres de impuestos.

Gastos de educador

Esta es una deducción (se limita a $300 por educador) que se reclama directamente en el formulario 1040 como un ajuste a los ingresos para empleados escolares aprobados por el estado que ocuparon puestos en clases que van desde el nivel de jardín de infantes hasta el grado 12. Esta deducción se usa para compensar los gastos en insumos para el salón de clases considerados "ordinarios y necesarios" por el IRS.

Gastos de oficina en casa

Son gastos deducibles para personas que han dedicado parte de su residencia habitual a operaciones empresariales y dedican gran parte de su tiempo a generar ingresos empresariales desde su oficina en casa. Algunos de los gastos que pueden deducirse son una parte de los servicios públicos, el alquiler, los intereses hipotecarios o los impuestos sobre la propiedad, mientras que gastos como las líneas telefónicas, los equipos informáticos y los suministros pueden deducirse en su totalidad.

Gastos de traslado

Existen gastos en los cuales se incurre cuando un contribuyente y su familia necesitan reubicarse por un nuevo trabajo o hay una transferencia de ubicación para su actual cargo, lo que también requiere que se muden. Si las circunstancias de estos gastos califican como requisitos previos aceptables, es posible que sean deducibles. A partir de 2018, esta deducción solo se encuentra disponible para los miembros de las fuerzas armadas que están en servicio activo.

Gastos de viaje

Los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios para viajar fuera del hogar por sus negocios, profesión o trabajo. En general, los empleados deducen estos gastos usando el Formulario 2106 (PDF) o el Formulario 2106-EZ (PDF) y en el Formulario 1040, Anexo A. Usted no puede deducir gastos que son lujosos o extravagantes o que son para fines personales.

Gastos empresariales *

Hay gastos que se prevé realizar para mantener las actividades cotidianas necesarias para el funcionamiento de cualquier empresa o comercio y son lo que se conoce como gastos empresariales.

Gravamen

La aplicación o cobro de un monto adeudado. En el caso de la tributación, cargar un impuesto sobre un bien.

Hijo adoptado

Una persona, normalmente un menor de edad, de quien el contribuyente ha asumido la responsabilidad legal como padre o madre, se considera dependiente y recibe el mismo trato que un hijo biológico del contribuyente.

Hipoteca financiada por el vendedor

Este es un acuerdo inmobiliario que se puede usar cuando el comprador no califica para una hipoteca tradicional. Como lo sugiere el término, el vendedor de la casa se convierte en el prestador para el financiamiento. En lugar de utilizar una institución de préstamos, el comprador y el vendedor celebran un acuerdo en que el comprador realiza pagos mensuales al vendedor. Este tipo de acuerdo también se denomina "hipoteca por el precio de compra".

Hospitalización

El pago militar obtenido mientras la persona en servicio está hospitalizada se excluye de los ingresos imponibles si dicha persona está hospitalizada durante un período no superior a cinco años, en el extranjero o en los EE. UU. Para tener derecho a este beneficio, el militar debe haber resultado herido o lesionado durante el servicio activo en una zona de combate calificada.

Impuesto a la niñera*

Consulte Empleado doméstico.

Impuesto a las ventas

Este es un impuesto indirecto aplicado sobre la compra de bienes y servicios. Denominado también "impuesto al consumo", el monto de impuesto cargado está definido por las leyes de esa jurisdicción del gobierno en particular. Es cobrado por el comerciante minorista y traspasado al gobierno.

Impuesto a los bienes personales

Los impuestos a los bienes personales son impuestos pagados sobre bienes muebles (bote o automóvil, por ejemplo) y bienes inmuebles (como una casa o granero).

Puede deducir impuestos pagados sobre bienes personales siempre que el impuesto que pagó se haya basado en el valor de sus bienes únicamente y siempre que el impuesto sea cargado anualmente.

Un ejemplo es el cargo anual por el registro del automóvil; usted deduciría solo la parte del cargo basada en el valor del automóvil.

Nota: Los impuestos sobre bienes inmuebles se consideran "impuestos a los bienes raíces" y se ingresan en forma separada de los impuestos a los bienes personales.

Impuesto al empleo independiente

Las personas que trabajan por sí mismas deben pagar un impuesto al empleo independiente. La tasa es 15.3% y se divide entre impuestos del Seguro Social y Medicare. El Seguro Social recibe 12.4% y Medicare recibe 2.9%.

Impuesto al Pecado *

Este es un impuesto patrocinado por el estado que se impone para desalentar las actividades o el uso de elementos considerados peligrosos, nocivos o simplemente innecesarios como el juego, alcohol, tabaco, golosinas, refrescos o drogas.

Impuesto al uso

Un impuesto a las ventas aplicado a las compras realizadas fuera del estado donde vive una persona. Se aplica a compras que estarían sujetas a impuesto a las ventas si la compra hubiera sido realizada en el estado de esta.

Impuesto del Seguro Social

Es el impuesto aplicado a los salarios que se ganan y es pagado por los empleadores y sus trabajadores en forma de impuestos a la nómina o impuestos al empleo independiente. El dinero recaudado por este impuesto es utilizado en forma de contribuciones del trabajador reunidas como capital para mantener las operaciones del programa de seguro social. El programa de seguro social funciona como una red de seguridad financiera para los estadounidenses mayores financiando su jubilación y beneficios por discapacidad.

Impuesto del seguro social, exceso retenido

Si tuvo más de un empleador y sus salarios totales y compensación eran mayores que el límite de base salarial correspondiente al año, el impuesto del seguro social total o el equivalente del seguro social para los empleadores ferroviarios, retención de impuestos de Ley de Impuestos Nivel 1 de Jubilación Ferroviaria (RRTA), podría haber excedido el monto máximo adeudado para el año fiscal.

Impuesto estimado *

Lamentablemente, no se pueden efectuar pagos de impuestos estimados al IRS a través de nuestra empresa. Nuestro programa tampoco genera comprobantes de pago de impuestos estimados.

Sin embargo, al preparar su declaración de impuestos, nuestro programa tiene disposiciones en la sección Gastos para que los contribuyentes ingresen los pagos de impuestos estimados tanto para el gobierno federal como para el estatal (cuando corresponda) que se realizaron durante el año.

Impuesto Medicare

Este es un impuesto sobre la nómina a una tasa fija sobre ingreso de salarios, sueldos, negocios o actividades agrícolas que ha ganado el trabajador independiente. La actual tasa fija es 2.9% de la cual, por lo general, el empleador paga 1.45% y al contribuyente se le deduce el otro 1.45% automáticamente de su sueldo. Los contribuyentes independientes son responsables por la totalidad de la tasa. Esta es una parte de la combinación del Impuesto Medicare y el Seguro Social que paga el Medicare de la persona.

Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

Se creó un impuesto sobre la renta que impone una tasa fijo adicional por encima del umbral de exención para garantizar que paguen un monto mínimo de impuestos determinados contribuyentes que se benefician de las leyes fiscales debido a niveles de renta que permiten determinados gastos, créditos especiales y deducciones.

Impuesto retenido

También conocido como "retención", este es dinero retenido del pago de un empleado por un empleador como requisito del gobierno y es pagado como una parte de la deuda del impuesto a la renta del empleado.

Impuesto sobre regalos

Se trata de un impuesto federal que grava a una persona que da un artículo de valor a otra sin que la persona que lo recibe esté obligada a pagar el valor total del regalo. El monto anual de exclusión del impuesto sobre regalos es de $16,000.

Impuesto sobre sucesiones *

Parte del sistema de Impuestos sobre sucesiones y donaciones de los EE. UU., que se impone sobre el valor neto del patrimonio de la persona fallecida antes de la distribución a los herederos del patrimonio.

Impuestos

Los impuestos son el monto de dinero aplicado a las personas y entidades y que son exigidos por el gobierno, que puede ser gobierno local, regional o incluso nacional. Los impuestos son aplicados a una tasa específica sobre cada entidad, generalmente en proporción al valor del ingreso involucrado. Estos impuestos son utilizados por el gobierno para financiar obras públicas, instalaciones y servicios.

Impuestos a la propiedad

Consulte Impuestos a los bienes raíces

Impuestos a los bienes raíces

Los impuestos a los bienes raíces (no impuestos a la propiedad) son impuestos pagados sobre bienes inmobiliarios, como terreno y edificios (una casa, por ejemplo).

Puede deducir los impuestos que pagó por los bienes raíces de su propiedad que no se utilizaron para negocios.

Ejemplo: Impuestos a los bienes raíces de propiedades para vivienda

Nota: Los impuestos a los bienes muebles (como un automóvil o un bote) se consideran "impuestos a la propiedad" y se ingresan en forma separada de los impuestos a los bienes raíces.

Impuestos sobre la renta

Los impuestos sobre la renta son la principal fuente de ingresos del gobierno que, a su vez, utiliza para financiar numerosos organismos, servicios y programas públicos. Todos los contribuyentes de los EE. UU. (personas físicas y jurídicas) son responsables de declarar sus impuestos sobre la renta en el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre la renta de las sociedades, respectivamente. Todas las responsabilidades fiscales se calculan sobre los sueldos, salarios y comisiones denominados ingresos del trabajo, así como los intereses y dividendos que se conocen como ingresos no derivados del trabajo.

Incentivo de Opciones de Acciones (ISO) *

Este es uno de los dos tipos de opciones que ofrecen los empleadores a los empleados, dándoles el derecho de comprar acciones de la empresa a un precio fijo por debajo de la tasa de mercado durante un período definido. Sin embargo, no se aplican impuestos sobre el monto de la diferencia entre el precio pagado y el valor de mercado de las acciones. Este fenómeno se denomina "margen" o "elemento negociable" a los fines del impuesto sobre la renta regular. Cuando las acciones se venden, se deben pagar impuestos. El margen también se grava el año siguiente, para otros fines de impuestos mínimos.

Indexación

La indexación constituye un método proactivo que ajusta los impuestos, salarios y otras tasas a una media anual ponderada de los precios al consumidor, con el fin de conservar el poder adquisitivo y evitar la mayor tributación que pueden provocar los efectos de un período de inflación.

Ingreso de cartera

Esta es una de las tres categorías principales de ingreso. Ingreso activo, pasivo y de cartera. El ingreso de cartera se obtiene de inversiones, dividendos, intereses, regalías y ganancias de capital, no de inversiones pasivas o actividad normal de negocios.

Ingreso de empleo independiente

Ingreso tributable obtenido del empleo independiente. Las personas de empleo independiente son aquellas que actúan como contratistas independientes, propietarios únicos o miembros de una sociedad o compañía de responsabilidad limitada que presentarían un Formulario 1065. Las personas de empleo independiente deben presentar una declaración anual y pagar un impuesto estimado trimestralmente. Estas personas deben pagar impuesto al empleo independiente e impuesto a la renta.

Ingreso de inversión neto

Esto es cuando un contribuyente recibe ingresos durante el año provenientes de activos de inversión, como acciones, bonos, fondos mutuos y préstamos, con lo que el contribuyente luego estará sujeto al Impuesto del 3.8% sobre el Ingreso Neto de las Inversiones, dependiendo de sus niveles de ingreso.

Ingreso de la sociedad conyugal *

El ingreso de la sociedad conyugal es la suma de dinero generada conjuntamente por los contribuyentes que viven en estados de bienes gananciales. Básicamente corresponde al salario que ganaban. Cualquier bien de un cónyuge, además de todos los ingresos, pertenece por igual a ambos cónyuges que están casados.

Ingreso del trabajo

El salario, las propinas y las comisiones que gana por los servicios personales que ofrece a una persona. Si trabaja por cuenta propia, cualquier ganancia de su negocio también se considera ingreso del trabajo. Es diferente de su ingreso o derivado del trabajo que se genera sin su esfuerzo como dividendos e intereses.

Ingreso no derivado del trabajo

Cualquier ingreso que provenga de inversiones y otras fuentes no relacionadas con los servicios de empleo o ingreso del trabajo.

Ingreso no pasivo

El ingreso no pasivo es lo que un contribuyente gana cuando participa físicamente en la actividad. Básicamente, esto incluye cualquier tipo de ingreso, como ganancias de su sueldos, salarios, comisiones y dividendos, junto con las anualidades y regalías.

Ingreso no tributable

El ingreso no tributable puede incluir manutención de hijos, beneficios de asistencia pública, beneficios de veteranos, regalos, herencias, liquidaciones de bienes, sentencias judiciales, ganancias de seguros o compensación de los trabajadores.

Aunque este ingreso no es tributable en su declaración federal, se debe informar, podría ser tributable en su declaración estatal y se podría requerir para el cálculo de otros créditos y deducciones.

Ingreso pasivo

Pagos de ingresos programados regularmente que son recibidos sin ningún esfuerzo sostenido o actividad física (consulte actividad pasiva).

Ingreso por alquiler

El monto total de dinero recaudado por el contribuyente que actúa como arrendador de un inquilino o grupo de inquilinos que ocupa el área alquilada durante el curso del año fiscal.

Ingreso por propinas

Si trabaja en una profesión de servicio (es decir como mesero, barman, portero, etc.), una buena porción de sus ingresos probablemente provenga de propinas del cliente. Como podría imaginar, el gobierno espera que dichas propinas sean informadas como ingreso tributable regular.

El ingreso de propinas se debe incluir en su formulario W-2 (casilleros 1, 16 y/o 18 para ingreso federal, estatal, y local respectivamente) de dicho empleo.

Ingreso tributable

Este es dinero ganado y recibido por el contribuyente, por lo general, regularmente de su empleo o de sus inversiones, el cual se calcula como ingreso bruto o ingreso bruto ajustado menos sus deducciones y exenciones. El monto anual final de ingreso se calcula para obtener la obligación tributaria del contribuyente.

Ingresos brutos

Los ingresos totales del contribuyente procedentes de todas las fuentes que se utilizarán como punto de partida para calcular su deuda tributaria y sus deducciones.

Ingresos Brutos Ajustados (AGI) *

Este es el ingreso bruto total que gana el contribuyente después de restar las deducciones específicas.

Ingresos Brutos Ajustados Modificados (MAGI) *

Este es el Ingreso Bruto Ajustado del hogar del contribuyente que luego se modifica al incluir más deducciones como gastos en educación, pérdidas de alquileres, contribuciones a la IRA, ingreso pasivo o pérdidas pasivas que pueden afectar significativamente su declaración de impuestos general.

Ingresos de inversiones

Este término hace referencia a la remuneración que el contribuyente ha obtenido de inversiones rentables, normalmente en forma de intereses, dividendos, ingresos netos por ganancias de capital o alquileres.

Ingresos excluibles

Diversas formas de ingresos calificados que no deben incluirse en los ingresos brutos del contribuyente están exentas de impuestos y se denominan ingresos excluibles, como la ayuda económica a estudiantes o la paga por combate.

Ingresos por intereses

El interés es básicamente un cargo que se cobra por pedir dinero prestado, normalmente un porcentaje del monto prestado. Si deposita dinero en una cuenta de ahorros o compra una letra del Tesoro o un bono de ahorro, en realidad está prestando dinero a su banco o a los Estados Unidos, y probablemente reciba intereses a cambio. Los ingresos por intereses están sujetos a impuestos y deben declararse como ingresos ordinarios.

Ingresos que se pueden incluir

Tenga en cuenta que el IRS tiene una interpretación amplia de lo que se puede incluir en los ingresos brutos de los contribuyentes. El código tributario requiere que los contribuyentes informen todos los ingresos de todas las fuentes posibles, incluso de otros países fuera de los EE. UU. Algunos ejemplos menos conocidos de estos son premios, ganancias de apuestas, trabajos secundarios, intercambios de bienes y servicios, etc.

Insolvente

Este término se utiliza para el contribuyente que no puede pagar su deuda tributaria porque su obligación excede sus activos totales.

Institución educativa elegible

Esta es una escuela postsecundaria que reúne las condiciones para participar en programas de ayuda estudiantil administrados por el Departamento de Educación de los EE. UU., como una universidad, establecimiento de educación superior o escuela vocacional.

Instrumento sin valor

Esto es cuando el valor de mercado de un instrumento, como acciones y bonos, ha alcanzado un valor igual a cero, lo cual puede originar una deducción de impuesto como una pérdida ordinaria o incluso una pérdida de capital.

Intercambio *

Cambiar un bien por otro bien, un servicio o algo a cambio como en un trueque o permuta.

Intercambio en especie similar*

Conocido también como un "intercambio 1031", esta es una transacción que puede ser el intercambio de impuestos diferidos de una propiedad de inversión inmobiliaria por una similar o incluso una entidad de negocios comparable por otra. En tanto activos similares estén involucrados en el intercambio (o intercambios), se cumplan diversas consideraciones y se haya presentado un formulario 8824 al IRS, cualquier impuesto sobre las utilidades será diferido hasta que la propiedad consecuente sea vendida.

Interés a plazo

Conocido también como "estructura de plazo de tasas de interés" y "curva de rendimiento", este es interés sobre un ingreso proveniente de propiedad que muestra formas curvas, lo cual ilustra los rendimientos que se ofrecen como tasas a corto plazo, mediano plazo y largo plazo, de modo que los inversionistas puedan comparar rápidamente los rendimientos basándose en las expectativas del mercado.

Interés del consumidor *

Consulte Interés personal.

Interés hipotecario

Esta es la tasa fija o ajustable de interés que se carga además del capital en una hipoteca. Los contribuyentes pueden usar este interés como una deducción detallada significativa de su declaración de impuestos.

Interés no percibido

La diferencia entre el monto de los intereses que recibió realmente por un préstamo y el monto que podría haber recibido si hubiera aplicado el tipo de interés federal aplicable.

Interés personal

Este es el interés personal no deducible que los contribuyentes deben pagar sobre todos los préstamos personales y de consumo, como tarjetas de crédito, préstamos para automóviles y seguros de vida.

Interés restante *

Luego de la disolución adecuada de un fideicomiso patrimonial, es posible que haya un interés restante que podría existir para satisfacer las necesidades futuras de la sucesión.

Interés sobre margen

Consulte Interés sobre inversión

Intereses altos de impuestos retenidos

Tal como se especifica en el código tributario estadounidense, se trata del monto excedente de los intereses devengados por inversiones que reúnen los requisitos para que se les considere como ingresos del trabajo y que han sido objeto de una retención bruta superior al 5% aplicada por un país extranjero.

Intereses exentos de impuestos

No todos el ingreso por interés es tributable. Si posee bonos emitidos por un estado o gobierno local (estos se denominan bonos municipales), este ingreso por interés no está sujeto a impuestos a nivel federal (pero podría ser tributable en su estado).

Intereses imputados

Esto se refiere a una tasa de interés estimada que utiliza el IRS para reflejar un valor de mercado actual más preciso y estimar una contabilidad razonable de la tasa de ingresos. Una vez establecido esto, los intereses devengados y ganados por el contribuyente pueden registrarse a efectos fiscales.

Intereses no declarados

El monto de intereses que el IRS supone que fue pagado por un préstamo, si los intereses cargados son menores que la tasa mínima requerida.

Intereses sobre inversiones

Estos son los intereses que se han acumulado sobre la deuda por un capital que genera ingresos. Un ejemplo de esto sería el interés incurrido en un préstamo para comprar una propiedad.

Intereses sobre préstamos para la educación

Cualquier interés que pague un estudiante calificado sobre un préstamo estudiantil de una fuente calificada destinado a la educación superior (matrícula, cargos, libros) puede utilizarse como deducción fiscal. Un contribuyente puede deducir hasta $2,500 en un año determinado sin detallar sus deducciones. Esto también puede aplicarse a un préstamo utilizado para un cónyuge o dependiente. El monto de la deducción se eliminará gradualmente dependiendo de ciertos niveles de ingresos ajustados.

Inventario

Esta es una lista compilada de materias primas, propiedades, bienes o carga dentro de una tienda que un contribuyente ha comprado y pone a disposición de los consumidores para su reventa.

Inventario inicial

Es el valor de los bienes registrados al inicio del año que se ponen a disposición y se exhiben con el propósito de ser vendidos. El productor incluye el monto total de los costos de todas las materias primas, los trabajos que están en proceso, los bienes que están terminados y todas las cosas que se utilizan en la producción de los productos básicos como un segmento de la suma del inventario inicial. El monto del inventario inicial debe ser igual al monto del inventario final que se declaró para el año anterior.

IRA Conyugal

Este es otro tipo de cuenta de jubilación individual que permite al cónyuge asalariado contribuir a los ahorros para jubilación de su cónyuge desempleado siempre que declaren en conjunto. La persona que contribuye debe tener un ingreso del trabajo igual o mayor a las contribuciones totales a la IRA.

IRA Roth

Este es un plan de ahorro para jubilación individual que es muy similar a la IRA tradicional. Este plan permite a una persona reservar contribuciones de ingreso anual especificadas que no son deducibles de impuestos. Sin embargo, las ganancias y distribuciones calificadas después de la edad de 59.5 años son libres de impuestos.

IRA tradicional

Esta es una cuenta de jubilación personal que permite a los contribuyentes ahorrar para la jubilación contribuyendo con dinero después de impuesto o antes de impuestos, y que permite a los ahorros crecer con impuestos diferidos. Esto se tratará como ingreso corriente con obligaciones tributarias cuando usted realiza retiros después de la edad de jubilación.

Jefe de hogar

Para presentar la declaración como jefe de familia debe cumplir los siguientes requisitos:

1. No debe estar casado o se le debe considerar soltero el último día del año.
2. Ha pagado más de la mitad de los gastos de mantenimiento de la vivienda durante el año.
3. Una persona que reúna los requisitos ha convivido con usted en el hogar durante más de la mitad del año (salvo ausencias temporales, como la escuela). Una excepción es que no es necesario que un padre dependiente viva con usted.

Jock tax (Impuesto a los deportistas) *

Este es un impuesto a la renta estatal y local que se exige a los profesionales que viajan y que necesitan trabajar en varios estados, especialmente, atletas y músicos. Estos impuestos son erráticos en su aplicación y pueden imponer una carga poco realista sobre los profesionales afectados.

Kiddie tax (Impuesto para niños) *

Este es un impuesto aplicado sobre ingresos de inversiones no ganados de un niño que supera $2,300 durante el año fiscal.

Kilometraje benéfico

Consulte Kilometraje estándar.

Ley de Contratos de Empleo Independiente (SECA) *

Un formulario de impuestos que los propietarios de negocios independientes deben pagar basándose en sus ganancias netas correspondientes al empleo independiente con el fin de cubrir sus propios costos de Seguro Social, Medicare y Seguro de Vejez, Sobrevivientes y Discapacidad (OASDI).

Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)

Un impuesto sobre la nómina creado para financiar el Seguro Social y Medicare que se impone a los empleadores y empleados como disposición para los jubilados y beneficiarios calificados.

Limitación general de ingresos *

Todos los ingresos obtenidos fuera de los EE. UU. por medio de una empresa que no involucre físicamente al contribuyente y que no esté completamente excluida bajo la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero (FEIE).

Liquidación para caridad *

La liquidación a organizaciones benéficas es un proceso a través del cual un donante puede vender bienes inmuebles a una organización benéfica o sin fines de lucro por un precio inferior al valor justo de mercado. La venta de esta propiedad puede servir a la organización benéfica como apoyo para su misión y al mismo tiempo sirve como una valiosa deducción de impuestos para el donante.

MACRS *

Este es el Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos que es el método actual usado para calcular la deducción por depreciación de un contribuyente en Estados Unidos. El costo capitalizado de los activos tangibles se recupera en un lapso especificado de la vida del activo mediante deducciones anuales que corresponden a la depreciación. Este sistema permite una mayor depreciación acelerada durante períodos de tiempo más prolongados.

Manutención

Conocido también como "Manutención de hijos", esto consiste en la orden de adjudicación monetaria emitida por el tribunal de acuerdo con los términos de la sentencia de divorcio. En general, estos pagos monetarios son realizados por el padre sin custodia al padre que tiene la custodia hasta que el hijo cumpla la mayoría de edad.

Manutención de los hijos

Un pago que se designa específicamente como manutención de los hijos o se trata como designado específicamente como manutención de los hijos en su instrumento de divorcio o separación no es una pensión alimenticia.

Mejora

También conocida como "mejora de la vivienda", puede abarcar cualquier adición o alteración de la estructura del edificio de una residencia o incluso el mantenimiento y las reparaciones, que pueden incluir el patio y las estructuras exteriores, siempre que agregue un beneficio o valor claro a la propiedad.

Mercancía fungible *

Un producto agrícola que tiene unidades individuales que pueden sustituirse mutuamente en el lugar de otro para simplificar el proceso de intercambio.

Método a base de efectivo

Este método contable es contrario al método a base de lo devengado porque los ingresos se declaran y reconocen como ingresos o gastos cuando el dinero se intercambia físicamente.

Método a base de lo devengado *

Es un método en el que se registran y declaran los ingresos percibidos y los gastos, en contraposición al momento en que se reciben o se pagan. Es lo opuesto al método a base de efectivo y también se conoce como principio de devengo.

Método de gastos reales

Un método aprobado por el IRS para calcular y hacer valer los gastos incurridos al utilizar un automóvil para funciones empresariales. Para este método, el contribuyente necesita recopilar gastos como combustibles, reparaciones, tarifas de estacionamiento, peajes e incluso intereses de préstamos.

Método de unidad de producción *

Este método mide la depreciación de un bien basándose en su productividad más que en el número de años en que se encuentra en uso.

Método lineal *

Esta es una forma de depreciación usada para determinar la vida útil estimada del activo que da como resultado la misma distribución de gastos de depreciación en cada año. Divida la vida útil estimada (en años) usando el número 1 para llegar a la tasa de depreciación lineal.

Método regular

Este es el más común de los tres métodos que se usan para calcular las ganancias netas de un contribuyente de su trabajo independiente.

Multa por pago insuficiente

Esta es una multa tributaria que se impone por no pagar suficientes impuestos durante todo el año, ya sea mediante retención o pagos estimados de impuestos.

Multa por pago insuficiente del impuesto estimado *

Esto sucede cuando el IRS determina que se ha producido una insuficiencia en la obligación tributaria de un contribuyente e impone un monto de pago adicional como medida disciplinaria sobre la deuda del contribuyente. Por lo general, la mayoría de los contribuyentes evita esta multa debido al hecho de que hay muchas excepciones.

Niño calificado

Un contribuyente que declara un dependiente para fines de impuestos necesita asegurar que el niño cumple los requisitos del IRS como niño calificado. Para cumplir estos requisitos, el niño debe satisfacer varias pruebas y normas adicionales como relación, residencia, edad, manutención, nacionalidad y categoría de declaración. A continuación se indican algunos detalles generales.

• Hijo consanguíneo o adoptivo, hijastro, hijo en acogida, hermano, hermanastro o incluso un descendiente de estos.
• Misma residencia que el contribuyente por más de 6 meses con excepciones.
• Al final del año, deben tener menos de 19 años o 24 años para los estudiantes de tiempo completo.
• No suministró más de la mitad de su propia manutención.
• Ciudadano estadounidense.

Nominado

La persona a la cual un contribuyente puede designar para recibir una distribución de ingreso por interés en su nombre.

Norma de ajuste al valor de mercado

El uso de esta norma ajusta el valor de un instrumento para que refleje el valor de mercado actual, en lugar del precio de compra o valor en libros.

Norma de cónyuge inocente

Esta norma, que no debe confundirse con la excepción del cónyuge perjudicado anterior, está diseñada para proteger a los contribuyentes casados o recientemente divorciados de las obligaciones tributarias incurridas indebidamente debido al comportamiento financiero evasivo o deshonesto de su cónyuge o ex cónyuge con quien presentaron la declaración conjunta. Es responsabilidad del cónyuge inocente probar que el error o fraude fue cometido por el otro cónyuge mediante la presentación de la documentación adecuada. El cónyuge inocente también debe demostrar que no estaba al tanto de ninguna actividad fraudulenta. El cónyuge inocente también debe solicitar el alivio (formulario 8857) dentro de los dos años posteriores a la fecha en que el IRS ha comenzado el proceso de cobro.

Normas de pérdida pasiva *

Estas son un conjunto de pautas que fueron creadas para prevenir el uso de pérdidas pasivas como una compensación contra el ingreso salarial u ordinario. Estas normas son contingentes con la participación física o material del contribuyente que declara la pérdida financiera.

Normas de pérdida producida por un pasatiempo *

Cuando se produce una pérdida no deducible en lugar de una utilidad al realizar una actividad habitual para disfrutar en su tiempo libre. Si la actividad genera una utilidad, esta norma determinará si debe considerarse como un pasatiempo o un negocio. Por ejemplo, si el pasatiempo genera ingresos rentables durante tres de los cinco años, puede tratarse como un negocio y, entonces, los dos años de pérdidas pueden realizarse ahora que puede demostrarse la existencia de una actividad empresarial real. Las deducciones fiscales en virtud de esta norma solo son viables cuando los gastos del pasatiempo convertido en negocio no superan los ingresos.

Normas para automóviles de lujo *

Muchos automóviles que utilizan los contribuyentes estadounidenses entran en esta categoría. Existen normas y restricciones correspondientes a los automóviles, camiones y vans utilizados para fines de negocios y que permiten deducciones de depreciación anuales.

Número de Identificación de Contribuyente Individual (ITIN)

El IRS emite estos números de identificación para ayudar a las personas que no tienen un número de Seguro Social a cumplir con las leyes fiscales de EE. UU. Este número de identificación permite un procesamiento eficaz de impuestos y pagos para las personas que no son elegibles para obtener un número de Seguro Social de la Administración del Seguro Social.

Número de Identificación del Contribuyente (EIN)

También conocido como número de identificación fiscal federal, este número de nueve dígitos designado por el IRS se utiliza para identificar una entidad comercial.

Número de Identificación del Contribuyente para Adopciones (ATIN)

Este es un número temporal emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para identificar a un niño adoptado en lugar de un número de Seguro Social. Este número temporal puede ser utilizado por los padres adoptivos calificados como una forma de identificar al niño en su declaración de impuestos federales sobre la renta hasta que se complete el proceso de adopción o hasta que puedan obtener el número de Seguro Social del niño.

Opción de compra

Es un derecho al que puede acogerse un comprador para adquirir una cantidad determinada de un valor subyacente, como una opción sobre acciones. Puede utilizarse en un plazo determinado a un tipo de interés concreto.

Opción destinada a inversión en acciones *

Una opción que otorga el derecho a comprar o vender acciones dentro de un período específico y a un precio fijo.

Opción en bolsa

Conocidas también como "opciones cotizadas en bolsa", esta es una opción que se puede comprar o vender en una bolsa/mercado registrado con sus propios precios de ejercicio y fechas de vencimiento sujetas a las normas y términos de la bolsa variables.

Opción no destinada a inversión en acciones *

Este es un acuerdo entre un comprador y un vendedor que comprende acordar el precio y fecha pero corresponde a commodities físicos o cualquier otra cosa diferente a acciones ordinarias, como instrumentos de renta fija, bienes raíces o monedas. Opciones de deuda, opciones de futuros de commodities, opciones de moneda y opciones de índice bursátil de base amplia se denominan opciones de capital.

Opciones sobre acciones *

Nuestro programa no admite opciones sobre acciones.

Operador de opciones *

Conocido también como creador de mercado" o "especialista", esta es una persona que está registrada en una bolsa de valores nacional pertinente y es diferente a un "trader" porque la compra y venta de instrumentos forma parte de sus operaciones de negocios habituales. Un operador también es diferente a un "broker" (corredor) porque actúa como principal en la negociación de su propia cuenta, a diferencia de un corredor que actúa como agente al ejecutar órdenes para sus clientes.

Otorgante

Es la persona o entidad que puede crear un título de propiedad para transferir o transmitir los derechos de un bien escriturado a otra persona, normalmente el anterior propietario del bien.

Paga por combate

Esta es una tarifa de pago especial para el personal militar en servicio activo que prestó servicio en una zona de combate designada o en un área de servicio peligrosa libre de impuestos.

Pago activo

Una persona en servicio activo en las fuerzas armadas devenga y recibe un salario básico durante su período de servicio; es lo que se denomina pago activo.

Pago de indemnización médica

Esto también se conoce como "Pago de Indemnización por Discapacidad" y se encuentra disponible para aquellos miembros en servicio de las fuerzas armadas licenciados por motivos médicos. Dependiendo del tipo de licencia podrán o no tener derecho al beneficio de pago por discapacidad.

Pago por servicio como jurado reembolsado al empleador

Cuando usted sirve como jurado, por lo general recibe un pago y este ingreso está sujeto a impuestos. Si recibe pago de su empleador mientras se encuentra ausente, es posible que su empleador requiera que le pague el ingreso que recibió como pago de su servicio como jurado.

Pagos de la IRA para compradores de primera vivienda

Los contribuyentes menores de 59 años y seis meses deben pagar una penalidad del 10% sobre el monto que retiren de una IRA. Sin embargo, si el contribuyente utiliza el dinero retirado de la cuenta IRA para comprar su primera vivienda o para comprar la primera vivienda de un familiar calificado, la multa se exonera hasta un monto de $10,000.

Pagos garantizados *

Se trata de pagos realizados por un monto garantizado por una sociedad a un socio por servicios o capital, independientemente de los ingresos, utilidades o pérdidas.

Pariente

Una persona que de alguna forma está relacionada con el contribuyente por consanguinidad, matrimonio o incluso adopción. Este podría ser un descendiente, hijo, nieto, hermano, cónyuge, padre, padrastro, medio hermano, media hermana o incluso un pariente político calificado.

Pariente calificado

Para que una persona esté calificada como pariente para fines de impuestos, debe cumplir los requisitos del IRS de calificación como dependiente. No debe ser necesariamente un pariente consanguíneo. Para cumplir estos requisitos, la persona debe satisfacer varias pruebas, como relación, residencia, ingreso bruto, manutención y categoría de declaración.

Participación activa

Es la implicación en la gestión empresarial sobre decisiones como el alquiler, las condiciones de alquiler y las reparaciones realizadas por los propietarios del inmueble lo que puede darles derecho a deducir (hasta $25,000) de las pérdidas pasivas adquiridas por el alquiler del inmueble.

Participación material

Esta es una ley de impuestos usada para determinar la diferencia entre una inversión pasiva en un negocio o estar físicamente activo en un negocio. Un contribuyente debe aprobar una de siete pruebas de participación material con el fin de identificar el monto de su participación en una empresa comercial o un comercio durante el año fiscal. Si el contribuyente dedicó materialmente un exceso de 500 horas, habría calificado porque tenía pérdidas no pasivas para informar.

Patrimonio de difunto *

Lamentablemente, no admitimos el formulario 1041.

El formulario 1041 (Planilla de contribución sobre los ingresos de herencias y fideicomisos de los Estados Unidos) lo utiliza el fiduciario de la sucesión, fideicomiso o patrimonio en quiebra de un difunto nacional para declarar:

• Ingresos, deducciones, ganancias, pérdidas, etc. del patrimonio o fideicomiso,
• Ingresos que se acumulan o se mantienen para su futura distribución o se distribuyen actualmente a los beneficiarios,
• Impuesto sobre la renta del patrimonio o fideicomiso, y
• Impuesto sobre el trabajo que grava los salarios abonados a los empleados del grupo familiar.

Pensión

Un instrumento de jubilación ofrecido por un empleador que promete pagar un monto específico a las personas que jubilan después de un número determinado de años de servicio.

Pensión para el cónyuge divorciado

Un pago a o de un cónyuge o ex cónyuge en virtud de un instrumento de divorcio o separación. No incluye los pagos voluntarios que no se realicen en virtud de un instrumento de divorcio o separación.

Per Diem

Esta frase en latín significa "por día", y se refiere a los pagos realizados a los empleados diariamente por lo general como referencia por el reembolso o para calcular gastos.

Pérdida de Actividad Pasiva (PAL)*

Esta es una pérdida económica que sucede dentro de una inversión colocada en un negocio o empresa y la inversión fue realizada por una persona que no participa en ninguna actividad física o material dentro de la organización.

Pérdida de capital

Si adquirió un activo de capital con fines de inversión y posteriormente lo vendió con pérdidas, puede deducir la totalidad o una parte de la pérdida de capital. No puede deducir las pérdidas de un activo de capital adquirido para uso personal.

Pérdida fortuita

La pérdida fortuita resulta de la destrucción rápida e imprevista de algún bien o activo por una catástrofe natural o desgracia, lo que da lugar a una deducción fiscal.

Pérdidas Operativas Netas (NOL) *

Esto es cuando una empresa ha experimentado más gastos que ingresos durante el período fiscal, lo cual origina más deducciones de impuestos sobre un ingreso imponible negativo, denominado "Pérdidas Operativas Netas".

Perdón tributario

Consulte Deuda cancelada.

Período académico

El plazo formulado por la institución académica para la medición de la duración académica. Puede ser un semestre de 6 meses, un período anual, un período trimestral o cualquier otro período que acuerde la institución. El período de pago se considera un período académico si la institución aplica horas crédito u horas reloj para considerar la duración de los títulos.

Período de estadía *

Para que un contribuyente califique para la exclusión de ingreso ganado en el extranjero, se requiere que pruebe el lapso de tiempo en que residió en el país extranjero.

Período de recuperación *

El período de recuperación se refiere al número de años durante los cuales el valor o el costo de la propiedad se recupera a través de la depreciación.

Período de tenencia *

Es el período que se debe determinar para calcular el tratamiento fiscal de las ganancias y pérdidas de capital. A efectos fiscales, el período de tenencia comienza el día siguiente a la compra de un activo y finaliza el día en que se vende el activo. Estas fechas sirven para clasificar si la ganancia o pérdida del activo es a corto o largo plazo.

Persona independiente

Si tiene su propio negocio, o maneja un negocio o empresa como propietario único o un contratista independiente, en general usted se consideraría como un empleado independiente. Usted es un contratista independiente si la persona para la cual presta servicios solo tiene el derecho a controlar o dirigir el resultado de su trabajo, no lo que se realizará ni cómo se realizará.

Personas muy bien remuneradas *

Las personas muy bien remuneradas se definen como personas que ganan más de $120,000 (durante el ejercicio fiscal) o que tienen una participación del 5% como propietarias de una empresa. Debido a las normas especiales contra la discriminación, están limitadas en cuanto a sus contribuciones al plan de jubilación. Sus contribuciones anuales a su plan individual pueden devolverse a final de año y quedar sujetas a impuestos si un número suficiente de empleados con salarios más bajos no han contribuido al mismo plan de ahorro para la jubilación de la empresa.

PIN

Esta es la sigla para Número de Identificación Personal. Por lo general, estos son números asignados para autenticar a un usuario en un sistema que proporciona acceso a la información confidencial del usuario.

Plan 401(k)

Un plan 401(k) es un plan de ahorro diseñado para ser utilizado hacia la jubilación de una persona. Es un plan basado en un acuerdo de compromiso entre un empleador y el empleado. El trabajador puede hacer asignaciones específicas de su sueldo antes de impuestos, dependiendo de las alternativas que se ofrecen en el acuerdo. Las contribuciones asignadas acordadas van a la cuenta 401(k) de conformidad con las alternativas indicadas en ese convenio específico. En algunos lugares, la empresa también realizará contribuciones, por ejemplo, coordinando los compromisos del representante hasta una determinada tarifa. También hay planes 401(k) que tienen un acuerdo de contribución obligatoria por parte del empleador y se conocen como planes SIMPLE y Safe Harbor (puerto seguro).

Plan 401(k) individual

También conocido como plan "Solo 401(k)" o "Trabajador por cuenta propia 401(k)", este es un plan de ahorro para la jubilación calificado destinado a los ciudadanos estadounidenses y al uso de empresarios que poseen un negocio sin empleados a tiempo completo ni una plantilla de empleados.

Plan 403B

Un plan 403(b) es un plan de jubilación similar a un plan 401(k), pero lo ofrecen organizaciones sin fines de lucro, como universidades, distritos escolares y algunas organizaciones benéficas, en lugar de empresas. Los planes 403(b) tienen varias ventajas: las contribuciones reducen el ingreso imponible, se pueden hacer contribuciones mayores a la cuenta, las ganancias pueden crecer con impuestos diferidos y algunos planes permiten préstamos. Las contribuciones al plan 403(b) pueden aumentar con impuestos diferidos hasta el retiro, momento en el cual el dinero se grava como ingreso ordinario. Para quienes reciben formularios W-2, las contribuciones 403 (b) se indican en el propio W-2. No es necesario ingresar las contribuciones al plan 403(b) por separado, siempre y cuando el W-2 se ingrese exactamente como se ve. Las distribuciones de los planes 403(b) se documentan en el formulario 1099-R para fines de declaración de impuestos.

Plan 457(b)

Un plan 457(b) es un plan de compensación con impuestos diferidos no calificado que funciona de manera muy similar a otros planes de jubilación como el 403(b) y el 401(k). Creado en 1978, el nombre hace referencia a la sección pertinente [457] del Código de Impuestos Internos que rige el plan. Existen dos tipos principales de planes 457: planes 457(b) gubernamentales y exentos de impuestos.

Plan calificado

Este es un plan que cumple los requisitos del IRS destinados a proteger y conservar los intereses de un empleado; un plan de pensión, plan de participación en las utilidades u otro plan para el beneficio del empleado.

Plan de beneficios definido

Un plan de jubilación que proporciona beneficios al trabajador y que es patrocinado por el empleador. Los trabajadores se benefician de este plan en función de determinados parámetros, como el salario, los años de servicio e incluso la edad. En el momento del retiro de determinados beneficios, pueden aplicarse algunas limitaciones y restricciones particulares como sanciones para el empleado. Suele definirse como un plan de pensión tradicional.

Plan de contribuciones definidas

El plan de contribuciones definidas es aquel en el que el trabajador y el empleador aportan conjuntamente al plan de jubilación del trabajador. El plan de contribuciones es la cuenta que pertenece individualmente al trabajador y sus beneficios están definidos por la suma de dinero específicamente aportada. Estos fondos no estarán sujetos a tributación hasta su distribución. El valor del plan puede fluctuar debido a cambios en las contribuciones o en el rendimiento de las inversiones. Estos tipos de planes se pueden definir como reparto de utilidades, propiedad de acciones o incluso un 401 (k).

Plan de pensión simplificado para los empleados (SEP)

Es un plan de jubilación de la persona y es adoptado por los propietarios del negocio con el fin de proporcionar los beneficios de jubilación para sus empleados y para ellos mismos. No hay costos adicionales para la persona que no tiene empleados y es trabajador independiente y las contribuciones realizadas en general son deducibles de impuestos.

Plan de Propiedad de Acciones de los Empleados (ESOP) *

La inversión principal en este tipo de plan de beneficios para empleados de contribuciones definidas son acciones en la empresa del empleador patrocinador.

Plan de reducción de sueldo

Consulte Cuenta de reembolso.

Plan de reembolso con rendición de cuentas

El plan de reembolso con rendición de cuentas es un plan formulado por una empresa para su empleado. Se le reembolsa si cumple los siguientes requisitos.

1. Debe existir una conexión clara con la empresa y los gastos deben servir a un propósito válido en beneficio de la empresa y ajustarse a las responsabilidades laborales del empleado.
2. Todos los gastos efectuados deben ser contabilizados con exactitud por el empleado para su empleador.
3. Los reembolsos extraordinarios deben devolverse en un plazo específico pero razonable.

Plan de salud con deducible alto

Un plan de seguro de salud con primas más bajas y deducibles más altos que un plan de salud tradicional. Es una forma de cobertura catastrófica.

Plan Keogh*

Este es un plan de jubilación con impuestos diferidos que se encuentran disponible para los trabajadores independientes, como empresarios y propietarios de negocios, que por lo general se establece como un plan de contribuciones definidas, pero que también puede ser un plan de beneficios definidos. Este también se podría conocer como " Plan H.R. 10".

Premios y distinciones

Generalmente, si un contribuyente logra ganar una lotería o ha recibido un premio o distinción, se le aplicará un impuesto a este. Se podría entregar una distinción no monetaria al empleado por reconocimiento, jubilación, antigüedad de servicio y un regalo no monetario por simpatía, participación o un logro puede calificar para estar exento de impuestos dependiendo del tipo de regalo y del valor de este.

Preparación de impuestos

Este es un proceso de un contribuyente o una entidad que cumple con su obligación tributaria recopilando toda la información requerida y enviando esta información al IRS en forma de una declaración de impuestos. El proceso es la preparación y puede ser realizado por el contribuyente o con la ayuda de software de preparación de impuestos y software como servicio en línea. ezTaxReturn es un sitio web de software como servicio donde el contribuyente estadounidense promedio puede presentar sus declaraciones federales y estatales desde cualquier dispositivo de manera segura, sin matemáticas, sin formularios y sin estrés.

Preparación de impuestos en línea

Consulte también e-file de IRS.

Presentación electrónica (e-filing)

Método electrónico en línea para que los contribuyentes presenten sus declaraciones de impuestos al IRS. Según el IRS, se obtiene el reembolso lo más rápido posible cuando la declaración de impuestos se presenta electrónicamente y se elige el depósito directo para recibir el reembolso. Recibirá su devolución semanas antes si presenta la declaración por vía electrónica que si lo hace en papel.

Préstamo a plazo

Esto básicamente es un préstamo comercial de una institución financiera que opera según un programa de préstamos a plazo que incorpora una tasa de interés flotante con un calendario de pago específico.

Préstamo de regalo

Suele tratarse de un regalo entre amigos o familiares en forma de préstamo sin intereses o con intereses reducidos.

Préstamo por debajo del mercado *

También conocida como transacción en condiciones de igualdad, préstamo de regalo o préstamo a la vista, un préstamo por debajo del mercado es el tipo de préstamo en el que la tasa de interés viable es en realidad menor que la tasa impositiva federal aplicable estandarizada. El IRS puede exigir a efectos fiscales que se incremente la tasa de interés para el prestamista de acuerdo con la tasa federal aplicable (AFR).

Préstamos con respaldo hipotecario

También conocido como "segunda hipoteca", es un préstamo de consumo cuyo monto se basa en la diferencia entre el valor actual de mercado de la vivienda en cuestión y el valor restante del capital de la vivienda del propietario. Este tipo de préstamo está garantizado por una segunda hipoteca que le permite al propietario pedir prestado contra el capital de su vivienda como garantía del préstamo.

Préstamos por debajo de la tasa de mercado *

Consulte la lista anterior.

Prima

Esta es una opción para ayudar a financiar públicamente la elección presidencial federal. Esto se formuló para reducir la carga del candidato minimizando su dependencia de las grandes contribuciones. Esto le permite mantenerse firme en las elecciones generales. Al marcar el casillero Sí, usted dona $3 a este fondo.

Prima de bono

Si el monto que el contribuyente pagó por un bono es superior al valor nominal del bono, ese monto en exceso se denomina prima de bono. Una parte de la prima de bono puede deducirse de los impuestos y reducirse en determinados tipos de bonos cada ejercicio fiscal a lo largo de la vida de ese bono.

Prima de bono amortizable *

Si el monto que el contribuyente pagó por un bono es superior al valor nominal del bono, ese monto en exceso se denomina prima de bono. La prima de bono puede deducirse de los impuestos y reducirse (amortizarse) en determinados tipos de bonos a lo largo de la vida de ese bono.

Prima de seguro de cuidado a largo plazo

El seguro de cuidado a largo plazo es una forma de ayudar a financiar el cuidado a largo plazo que es el tipo de cuidado que se necesita cuando ya no se pueden realizar las tareas cotidianas. El cuidado a largo plazo se puede extender por varios años y rápidamente llegar a ser muy costoso. El monto de dinero pagado por este tipo de seguro se denomina prima. El contribuyente puede deducir las primas pagadas por el seguro de cuidado a largo plazo como un gasto médico con el monto de la deducción anual, dependiendo de su edad.

Primas de seguro de salud para independientes

El seguro de salud para independientes permite a una persona reducir su Ingreso Bruto Ajustado por el monto que paga en primas de seguro médico, seguro dental y seguro de cuidado a largo plazo calificado para ella misma, su cónyuge y sus dependientes.

Profesional de bienes raíces

Usted fue un profesional de bienes raíces para el año solo si cumplió las dos condiciones siguientes:

• Más de la mitad de los servicios personales que prestó en negocios o empresas durante el año fueron realizados en negocios o empresas de bienes raíces en los cuales participó materialmente.
• Usted prestó más de 750 horas de servicio durante el año en negocios o empresas de bienes raíces en los cuales participó materialmente.

Propiedad en especie similar *

Propiedad similar en su característica a otra propiedad. Su característica similar es su naturaleza y no calidad relativa. Si se considera que son del mismo tipo, como dos terrenos vacíos o dos inmuebles residenciales, el grado o calidad de la propiedad es irrelevante.

Propiedad listada *

Una propiedad que es de naturaleza depreciable y es incluida por el Congreso en una lista para el escrutinio del IRS. Esto incluye todos los bienes que usted usa entremezclando el aspecto personal y de negocios, como un automóvil, teléfono, computadora, etc. Sin embargo, si el bien solo está designado ya sea para uso de negocios o personal, no se incluye en la "Propiedad listada". Si el uso de negocios es menor que 50%, el bien no quedará bajo escrutinio.

Propinas

Por lo general. esta es una suma pequeña de dinero dado como una gratificación a alguien que realiza un servicio además de su salario de empleo normal.

Propinas asignadas

El empleador está obligado a repartir las propinas cuando sus empleados trabajan en grandes establecimientos de comidas o bebidas. Las propinas asignadas son las propinas que se asignaron además de las propinas que el contribuyente ha declarado.

Proveedor autorizado de e-File del IRS

Un proveedor autorizado de e-File del IRS es un servicio fiscal profesional que ha sido aprobado por el Servicio de Impuestos Internos y aceptado en su programa de presentación electrónica de impuestos en línea. El IRS reconoce las declaraciones de impuestos presentadas electrónicamente en línea por esta organización autorizada. Estas organizaciones han cumplido los criterios de calificación y han superado una comprobación de idoneidad para que el IRS pueda relegarles un número de identificación de presentación electrónica (EFIN). Los candidatos aceptados por el IRS están cumplen todos los requisitos para preparar, transmitir y procesar declaraciones de impuestos presentadas electrónicamente y se les conoce como proveedores autorizados de presentaciones electrónicas del IRS. ezTaxReturn ha sido un proveedor autorizado de archivos electrónicos del IRS desde 1999.

Prueba circunstancial

Las pruebas circunstanciales se diferencian de las directas en que se basan en la presunción para concluir un hecho probado, mientras que las directas no requieren nada adicional.

Prueba de ciudadano o residente

Esta es una de las pruebas de dependencia que ha formulado el IRS para garantizar que una persona pueda ser declarada como dependiente para tener derecho a la exención. Los niños adoptados que cumplen los requisitos gozan de ciertas exenciones y libertades. No obstante, la persona que reúne los requisitos debe ser residente en Estados Unidos, puede ser extranjero residente en Estados Unidos, ciudadano nacional de Estados Unidos o puede haber sido ciudadano de México o Canadá durante parte del ejercicio fiscal.

Prueba de declaración conjunta

La prueba de declaración conjunta es una de las pruebas de dependencia que administra el IRS. El objetivo de la prueba es asegurar que el contribuyente que califica y que es declarado por otro contribuyente que califica es exacto y si la pareja que declara califica o no para presentar una declaración conjunta. Esto es para establecer que ninguna de las dos personas que declara en conjunto sea declarada como dependiente en cualquier otra declaración de impuestos. Existe un par de excepciones a esta calificación.

Prueba de ingresos brutos

Para que un familiar pueda ser considerado potencialmente dependiente debe superar las pruebas de dependencia. Una de estas pruebas se aplica únicamente a un posible dependiente mayor de 18 años o a un estudiante a tiempo completo mayor de 23 años y se denomina prueba de ingresos brutos. El posible dependiente en cuestión puede obtener ingresos brutos anuales inferiores al límite de $4,400, siempre que estos ingresos no procedan de una discapacidad.

Prueba de miembro de hogar

Esta es una prueba de dependencia que requiere que el contribuyente declare que el dependiente vivió con él durante todo el año fiscal y que se relaciona en una de múltiples formas para la calificación, como hijo biológico, hijo en acogida, hijastro, hijo adoptivo, nieto, sobrina, sobrino, hermano, etc.

Prueba de presencia física *

Para esta prueba,un contribuyente necesita estar presente en forma material y física en la residencia de un país extranjero para calificar para la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. El contribuyente debe haber residido en la residencia en el exterior por un período de tiempo de al menos 330 días completos durante el curso de un año fiscal.

Prueba de relación

Esta es otra de las pruebas de dependencia que se usa para calificar si un niño puede ser declarado como dependiente por un contribuyente. El niño necesitaría ser hermano o hijo biológico, un pariente consanguíneo, hijastro, hijo en acogida, medio hermano o media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de los antes mencionados del contribuyente.

Prueba de residencia de buena fe *

Si usted es un residente de buena fe que reside en un domicilio fiscal permanente en un país extranjero, entonces califica para la exclusión de ingresos devengados en el extranjero siempre que pueda probar que efectivamente residía en el país extranjero declarado durante un año fiscal continuo.

Puesta en servicio *

Para determinar con exactitud la depreciación de un activo, el propietario del activo debe documentar las fechas de inicio y finalización de su uso de servicio. El término "Puesta en servicio" es una referencia a la fecha de inicio. Se puede usar la fecha de compra, pero no siempre es la misma fecha en que el activo se puso en uso. El activo es algo que se encuentra disponible para un propósito en particular y que puede ser utilizado en una empresa o negocio para proporcionar valor a la organización en la producción de ingreso.

Puntos

Estos también se conocen como "puntos de origen", "puntos de hipoteca," o "puntos de descuento" y hacen referencia al pago de cargos hipotecarios de cierre a cambio de una tasa de interés reducida en la obtención de un préstamo hipotecario. Esta es una práctica común para los préstamos hipotecarios en Estados Unidos. Generalmente, estos puntos se formulan como iguales a 1 % del valor total del monto de la hipoteca. Por lo general, los pagos realizados por estos puntos son deducibles de impuestos.

Put *

Esta es una opción que facilita al comprador de una manera tal que le permite vender la propiedad o acciones antes de una fecha o un momento determinado.

Recibo implícito

Aparte de los ingresos que un contribuyente percibe físicamente, se trata de los ingresos que se han acreditado y puesto a disposición del contribuyente sin ninguna limitación. También puede referirse a los ingresos brutos del contribuyente que están sujetos al pago del impuesto sobre la renta.

Recuperación

Este es el resultado de una actividad que requiere que el contribuyente incluya una deducción o un crédito de la declaración de un año anterior y la vuelva a agregar a su ingreso actual.

Reembolso de impuestos

La devolución de montos en exceso del impuesto a la renta que un contribuyente ha pagado al estado o gobierno federal durante todo el año pasado. En algunos casos, los contribuyentes incluso podrían recibir un reembolso si no adeudan ningún impuesto, porque ciertos créditos tributables informados son completamente reembolsables. ezTaxReturn le garantiza que obtendrá el mayor reembolso posible cuando realice su declaración con ellos.

Regla de riesgo

Las personas solo pueden reclamar la pérdida equivalente a la que potencialmente pueden sufrir. Esto equivale al monto del valor de una actividad concreta que sería la causa de la pérdida arriesgada.

Remuneración

Por lo general, se trata de dinero que un empleador entrega a un empleado como sueldo o salario. También pueden denominarse comisiones, propinas, bonificaciones u honorarios profesionales. También se puede referir como remuneración a los ingresos o subsidios de los trabajadores independientes.

Requisito de edad

Para calificar para el crédito tributario por ingreso del trabajo, el hijo debe cumplir con los siguientes requisitos como dependiente.

1. Si la declaración es conjunta, al final del año el hijo debe tener menos de 19 años o ser menor que los padres declarantes.
2. O ser menor de 24 años y estudiante a tiempo completo que haya vivido en el domicilio de los padres durante al menos 6 meses del ejercicio fiscal.
3. El hijo calificado puede ser de cualquier edad si está discapacitado (total o parcialmente).

Retención

Dinero deducido de su salario para pagar impuestos durante todo el año.

Retiros de la IRA para educación

Si un contribuyente realiza un retiro anticipado (con menos de 59.5 años) de una IRA (Cuenta individual de jubilación) tradicional con el fin de pagar gastos en educación más altos, la multa de 10% no se aplicará en lo absoluto. El monto retirado para la continuación de su educación estará sujeto a impuestos.

Roth 401(k)

Este es otro tipo de plan de ahorro para jubilación patrocinado por el empleador que fue creado para las personas que podrían encontrarse en un tramo de impuestos más alto en jubilación combinando las características de IRA Roth con un plan 401k tradicional. Este plan se financia con dinero después de impuestos pero no se limita a los inversionistas de altos ingresos.

Salarios

Si tiene un empleo y recibe pagos regulares basándose en una tarifa por hora, usted recibe salario. Al final del año, debería recibir un Formulario W-2 que resuma los salarios que ha ganado.

Sección 1250, ganancia no recuperable *

Estas son las utilidades de la venta de un bien depreciado. Esta ganancia podría estar sujeta a una tasa de hasta 25%, la misma que la tasa máxima de ganancias de capital.

Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI)

Este es un programa de gobierno financiado por el Tesoro de Estados Unidos y supervisado por la Administración del Seguro Social que otorga asignaciones a contribuyentes estadounidenses de bajos ingresos con recursos limitados calificados que podrían ser personas de edad avanzada, ciegas o discapacitadas.

Servicio de Impuestos Internos (IRS)

Creado en 1862 por el Presidente Lincoln, el Servicio de Impuestos Internos es un organismo gubernamental responsable de la recaudación de impuestos y la administración del código tributario de ingresos internos. Bajo el Departamento del Tesoro del gobierno federal de los Estados Unidos, el IRS es un sección del servicio de ingresos que también ha supervisado varios programas de beneficios.

SIMPLE

Un plan IRA SIMPLE (Plan de Igualación de Incentivos de Ahorro para Empleados) permite a los empleados y empleadores contribuir al establecimiento de las IRA tradicionales para empleados. Idealmente es conveniente como plan de ahorro para jubilación inicial para pequeños empleadores que actualmente no patrocinan un plan de jubilación.

Este a veces se denomina "Plan 408".

Sistema Acelerado de Recuperación de Costos (ACRS) *

Desde la Ley de Impuestos para la Recuperación Económica de 1981, este es el sistema utilizado para calcular la depreciación de un activo o bien generador de ingresos que se utilice en períodos de servicio anteriores al año 1987 y posteriores al año 1980. Sin embargo, el sistema utilizado para calcular la depreciación (MACRS) ha sustituido este sistema para cualquier activo o bien que haya sido utilizado en servicio después del año 1986.

Sociedad *

Un tipo de entidad de negocios que sea de propiedad y/o sea manejada por dos o más personas. Los socios celebran una relación de acuerdo para compartir e invertir sus capitales en términos de aportes materiales como dinero, trabajo, propiedad, etc. Por lo tanto, las utilidades del negocio también se dividen de la manera correspondiente.

Sociedad Anónimas de tipo S *

ezTaxReturn.com admite la venta de terreno siempre que no haya sociedades, sociedades anónimas de tipo S, conductos de inversión hipotecaria de bienes raíces, sucesiones o fideicomisos involucrados en la venta.

Sí admitimos ganancias y pérdidas de capital.

Sociedad Cotizada en Bolsa (PTP) *

Esta también se conoce como "sociedades en comandita o MLP", y es una sociedad limitada. Puede ser manejada por varios socios o sociedades generales. Los socios proporcionan el capital para financiar la entidad de negocios pero no desempeñan ninguna función en la gestión de esta.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP) *

Este es un modelo de negocio que tiene más de un propietario, pero a diferencia de una Sociedad General, ofrece a sus propietarios responsabilidad personal limitada por las deudas de la entidad de negocio de acuerdo con las leyes de sociedades de responsabilidad limitada estatales. Cada persona es responsable por sus propias deudas, actos y omisiones, no por la LLP o alguien más.

Sociedad general *

Se trata de una sociedad que es un acuerdo de socios generales con responsabilidad ilimitada que llevan a cabo negocios en un esfuerzo conjunto.

Sociedad limitada *

Desafortunadamente, no podemos admitir el Anexo K-1, o el formulario 1065 complementario, porque ezTaxReturn.com no admite sociedades limitadas.

Sociedades en comandita (MLP) *

Este es un tipo de sociedad limitada que tiene aproximadamente la totalidad (90%) de su flujo de efectivo adquirido de la negociación pública de bienes raíces, recursos naturales y commodities. Este tipo en particular de sociedad combina las ventajas tributarias de una sociedad limitada con la liquidez de una sociedad cuyas acciones se cotizan en bolsa. El ingreso de este tipo de sociedad se considera ingreso por inversión más que ingreso pasivo, pero las pérdidas se consideran pasivos.

Socio general *

Miembro de una sociedad que responde de su parte de todas las deudas y préstamos y tiene responsabilidad ilimitada.

Software tributario

Este es un tipo de software informático desarrollado para ayudar a las entidades de negocios o personas que pagan impuestos a preparar y presentar sus declaraciones de impuestos finalizadas. Esto se realiza sin pagar ninguna clase de gasto a ningún profesional tributario. ezTaxReturn ofrece software como servicio, de modo que no hay nada que instalar o descargar.

Solicitud Gratuita de Ayuda Federal para Estudiantes (FAFSA) *

Para que los estudiantes actualmente matriculados o los que pronto se matricularán califiquen para esta ayuda financiera patrocinada por el gobierno, deben completar el formulario de calificación anualmente.

Soltero

El IRS considera que usted es soltero por todo el año solo si alguno de los siguientes hechos era verdadero el 31 de diciembre de la temporada fiscal:

• Usted nunca se casó.
• Estaba casado, pero se separó legalmente mediante un divorcio legal o sentencia de manutención por separación.
• Usted enviudó antes del 1 de enero del año fiscal que está declarando y no se volvió a casar ese año.

Tenga presente que seguirá siendo considerado casado hasta que tenga documentos legales que establezcan su divorcio o una sentencia de separación. Esto significa que si aún se encontraba realizando los procedimientos de divorcio/separación el 31 de diciembre, del año fiscal, aún estaba casado legalmente ese año.

Straddle *

Una estrategia de compra de opciones con la cual el inversionista mantiene una posición en una opción call y una opción put con el mismo precio de ejercicio y fecha de vencimiento, lo cual permite al inversionista obtener utilidades sin importar cómo cambien los precios.

Sueldos

Esta es una forma acordada de pagos regulares y fijos (por lo general, semanales o quincenales) de un empleador a un empleado que puede estar especificada en un contrato de empleo expresada como un monto anual.

Tarifas de investigación de la propiedad

Una cuenta del dinero gastado por el comprador para el análisis y la búsqueda de los antecedentes del título de una parcela de bienes raíces. Se denominan tarifas de investigación de antecedentes de la propiedad.

Tarjetas para niños *

También conocidos como "TINs for tots (Números de identificación tributaria para niños)," y "Programa de enumeración", se refiere a las tarjetas emitidas a niños que están siendo declarados como dependientes debido al hecho de que los contribuyentes estadounidenses necesitan un número de seguro social para todos los dependientes que son declarados y son mayores de 5 años. Los números emitidos en las tarjetas deben ser usados por los padres del niño declarado al presentar su declaración. En el escenario en que un niño dependiente haya nacido cerca del final del año y que los padres no hayan recibido el número de Seguro Social, las normas del IRS disponen que los padres contribuyentes deben postergar la declaración y solicitar una extensión. Los impuestos por pagar aumentarán si no incluye un número del dependiente declarado y esto se aplica para evitar la declaración de falsos dependientes.

Tasa de millas

Consulte la tasa de millas estándar.

Tasa de millas estándar

Esta es una tasa específica definida por el IRS que se aplica a cada milla conducida por el contribuyente para los fines de empleo, beneficencia, motivos médicos o reubicación. El total de esta tasa aplicada puede servir como una deducción de impuestos.

Tasa impositiva marginal

La tasa impositiva marginal es el monto definido de impuesto que se le impone a un contribuyente según su nivel de ingresos en particular y categoría de declaración, con el objetivo de crear un sistema tributario que trate a todos los contribuyentes de manera justa basándose en su nivel de ganancias.

Tramo de impuestos

Básicamente, este es un rango de niveles de ingresos sujetos a impuestos a una tasa específica, determinada para cada intervalo. Por ejemplo, las personas que ganan niveles de ingresos más altos estarán sujetas a impuestos a una tasa más alta que las personas que ganan niveles de ingresos más bajos. Estos tramos proporcionan puntos de corte como ilustración clara de la tasa impositiva que debe pagar cada contribuyente por sus porciones de ingresos.

Transferencia

Conocida también como "transferencia de fideicomiso a fideicomiso," esta es una transacción libre de impuestos debido a su naturaleza libre de impuestos porque el contribuyente nunca tiene acceso al dinero. La transferencia de activos de jubilación se debe informar en los formularios de declaración de impuestos federales.

Traslado relacionado con el trabajo

Consulte Gastos de traslado.

Traspaso

Cuando un contribuyente necesita mover los fondos de un plan de ahorro para jubilación a otro plan de ahorro para jubilación diferente, sin multas de impuestos, esto se denomina "traspaso". La distribución de transferencia y la contribución se deben informar y es posible que los traspasos estén limitados a uno por año fiscal. El proceso completo de transferencia se debe realizar dentro del período de tiempo de 60 días.

Traspaso de pérdidas de capital

Si alguna parte de una pérdida patrimonial no se utiliza como deducible en el transcurso del año en curso, puede traspasarse a futuros ejercicios fiscales de forma indefinida. Las pérdidas de capital pueden utilizarse para compensar ganancias de capital hasta un límite de $3000. Cualquier pérdida que supere la restricción de $3000 será la pérdida de capital que se traspase.

Traspasos de donaciones caritativas

Si el contribuyente no declara sus donaciones caritativas como deducción en el ejercicio fiscal en curso debido a que sus ingresos brutos son superiores a los previstos, puede traspasar las contribuciones caritativas. El excedente se gestiona en los cinco ejercicios fiscales siguientes hasta que caduca. Estas deducciones no deben superar el 50% de los ingresos brutos gestionados. Los herederos no pueden reclamar este traspaso si el contribuyente fallece.

Ubicación de trabajo temporal

Esto es cuando el contribuyente debe prestar servicios a su empleador en una ubicación a corto plazo o en forma no habitual. Si el período de su trabajo en esta ubicación es de menos de un año, este se considerará una ubicación de trabajo temporal. Cuando se asigna a un contribuyente para que trabaje en una de estas ubicaciones, es posible que pueda deducir sus gastos de viaje.

Uso empresarial *

Uso empresarial es un término que define la cantidad total calculada del uso que se requiere de un bien o activo empresarial en particular.

Valor como negocio en operación *

Se trata de un valor añadido a una entidad comercial establecida que actualmente está en proceso de obtener una ganancia. Este exceso de valor se añade a la suma del valor de mercado de los activos de la empresa y se registra a efectos fiscales como fondo de comercio de la empresa.

Valor justo del mercado (FMV)

El precio acordado por un artículo que tanto el comprador como el vendedor consideran justo en base a información razonable obtenida del mercado.

Valor residual *

Este es el valor residual estimado o valor de reventa de un activo/bien depreciable al final de su vida económica o útil que se usará como componente del cálculo de la depreciación.

Venta a plazos *

Se concede una prórroga sobre una compra efectuada con fines de lucro para futuras anualidades reguladas en los ejercicios fiscales sucesivos. El primer pago del préstamo debe programarse inmediatamente después del cierre del ejercicio fiscal en el que se realizó la compra.

Venta al descubierto *

Una venta al descubierto es una venta de bienes raíces en la cual el producto de la venta de la propiedad será menor que el saldo de deudas garantizado por derechos de retención contra la propiedad, y el propietario de la propiedad no puede permitirse pagar el monto total de los derechos de retención y cuando los titulares de los derechos de retención acuerdan liberar su derecho de retención sobre los bienes raíces.

Venta ficticia*

Cuando un inversionista vende un instrumento por una pérdida, luego vuelve a comprar el mismo instrumento o uno casi idéntico para un buen negocio.

Vida de clase *

La vida de clase se define como el período específico en el que se establece la utilización de un activo de propiedad tangible según los tipos de activos del IRS y depende del rango de devaluación de los activos de clase como el Sistema de Depreciación General o el Sistema de Depreciación Alternativa.

Vida útil *

Una estimación de cuánto se espera que un bien sea usado para producir ingresos.

Vivienda vacacional

Este es un lugar de residencia que no es la residencia principal del contribuyente y por lo general se considera una segunda vivienda para propósitos recreativos o incluso una propiedad de inversión. Las deducciones de impuestos variarán significativamente dependiendo de los usos de esta segunda vivienda.

Zona de combate

Según lo determinado por Orden Ejecutiva del Presidente de los Estados Unidos, una zona de combate es la ubicación geográfica donde se ha designado que las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos han participado en una guerra y estuvieron en peligro inminente durante un período específico. Servir en una zona de combate califica al personal militar para obtener beneficios fiscales.